进项税抵扣欠税款账务处理要怎么写?

《我国税务质监总局有关增值税一般纳税人用进行进项税额转出抵扣所得税欠税款问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第二条要求，经营者产生用进行进项税额转出抵扣所得税欠税款时，按以下方法进行账务处理：

(一)所得税欠税款税款超过期末留抵税额，按期末留抵税额红色字体借记“应交税费——销项税(进项税)”学科，贷记“应交税费——未交增值税”学科。

(二)若所得税欠税款税款低于期末留抵税额，按所得税欠税款税款红色字体借记“应交税费——销项税(进项税)”学科，贷记“应交税费——未交增值税”学科。

依据上述要求，贵司理应按所得税欠税款税款红色字体借记“应交税费——销项税(进项税)”学科，贷记“应交税费——未交增值税”学科。

进项税转出账务处理要怎么写?

进项税转出是公司总会发生的事，其财务处理会计分录如下所示:

产生必须转走时：

借:库存产品(在建项目、原料、营业费用)

贷:应交税费--销项税(进项税转出)

月底开展结转成本时：

借：应缴税收法律-销项税(进项税转出)

贷：应交税金-销项税(未交增值税)

进项税转出通常是产生下列两种情况:

1、经营者购入的货物及在商品、成品产生非正常损失;

2、经营者购入的货物或应税服务改变用途，如用以非应税项目(在建项目)、免税项目或团体福利与消费等。

进项税转出就是把不能抵扣的进项税额(早期早已进账)转走到相对应的存货成本里。

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