高新企业填写易错点

高新技术企业认定工作中近年来受到众多行业高度关注，国家对于高新企业都是给予了众多政策优惠，火炬统计是高新企业的法律规定统计分析新项目，依据《高新技术企业管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，公司第二年3月31日前需进行上一年度高新科技统计年报。火把统计年报指标值量多，含意繁杂，数据采集范围广，公司在填写时要确立各项指标具体的含意和填写规定才可以减少错误率。马上要进到3月份了，我这儿来给大家总结了一些有关高新科技统计年报中关于工作人员指标的解释说明及填写方式，赶快保存起来吧!

一、从业者期终总数(qd01，人)

从业者期终总数指汇报期终最后一日24时在本单位工作中，并取得薪水或其它方式劳务报酬的人员数。该标准为时点指标，不包括最后一日当日及之前早已与单位解除劳动关系关联的人员，是在岗职工、派遣员工及其他从业人员总和。

(1)在岗职工

在岗职工指在本单位工作中且与本公司签订合同，并由单位付款各类工资和社保、公积金的人员，及其以上人员中因为学习培训、病伤、生育假等因素尚未工作中仍由单位支付工资的人员。

在岗职工也包括：①应签订劳动合同书而未签订劳动合同书工作人员(如所使用的农村户籍工作人员);②处在实习期工作人员;③编制外招收的人员，如临时人员;④派向外单位工作，但薪水仍由本单位发放的人员(如挂职锻炼、外派工作情况等)。

(2)派遣员工

派遣员工借口本公司所使用的且由本公司立即支付工资的人员。派遣员工依据《中华人民共和国劳动合同法》要求，指与劳务派遣单位签订合同，并被劳务派遣单位外派到具体用人单位工作中，且劳务派遣单位与实际用人单位签署《劳务派遣协议》的人员。

留意：不管用人单位是不是直接支付劳务报酬，派遣员工都由具体用人单位填写，而劳务派遣单位(派出单位)不填写这种工作人员。

(3)其他从业人员

其他从业人员指在本单位工作中，不可以归入在岗职工、派遣员工中的人员。该类工作人员是具体参与本公司生产或工作中并且从本公司获得劳务报酬的人员。具体包括：非日制工作人员、聘用的宣布退休人员、兼职人员(包含运用业余时间打工的在校生)和第二职业等，及其在本单位中工作中的外籍和港澳台地区方工作人员。

特别提醒

从业者不包含：

(1)离去本公司仍保存劳务关系，并按时领到生活费用的人员;

(2)在本单位见习的各种在校生;

(3)本单位因劳务派遣而使用的人员，这一部分工作人员由承揽劳务公司的单位统计为在岗职工，如：建筑行业整建制所使用的工作人员。

二、从业者年平均人数(qd05，人)

从业者年平均人数指报告期内均值所拥有的从业者数。本年度平均人数按企业具体月平均人数测算获得，不可用期终总数取代。平均人数为计算指标，数值依照“四舍五入”原则求整。

(1)月平均人数

月平均人数要以汇报月内每日实际有的全部总数求和总和，除于汇报月份日历表天数。计算公式为：

月平均人数=汇报月内每日实际有的全部总数总和/汇报月份日历表天数

对工作人员调整变化不大的单位，其月平均人数还可以用月月初人数与月底总数总和除于2求取。计算公式为：

月平均人数=(月月初总数 月底总数)/2

在预估月平均人数时应注意：

①公休日与休息日人数应按照前一天的总数测算。

②对新创建不满意全月的单位(月中或月底创建)，在预估汇报月份平均人数时，应因其创建后各天实际有总数总和，除于当年度日历表天数求取，而不能除于该单位建立的日数。

(2)年平均人数

年平均人数要以12个月的平均人数求和总和除于12求取。计算公式为：

年平均人数=汇报年之内12月平均人数总和/12

在年之内新成立的单位年平均人数计算方式为：

从具体动工之月具有年底的月平均人数求和除于12月。计算公式为：年平均人数=(动工之月平均人数 … 12月平均人数)/12

三、技能人员(qd31，人)

技能人员指在本单位从业生产经营性或服务型工作中，并持有国家职业资格证书的人员。下列员工不可以统计分析为技能人员：①在管理工作和专业技术职务工作的，无论是否拥有国家职业资格证书，均不统计分析为技能人员;②并没有国家职业资格证书的，不予以统计分析为技能人员。国家职业资格证书包含国家职业资格证书一级、二级、三级、四级、五级，同一个人拥有2个或以上国家职业资格证书的，按最大资格证书评定。

四、专业技术(qd28，人)

专业技术指主要从事科研和专业技术工作的人员。从业本类岗位工作的人员，一般都规定接受过全面的课外教育，具有对应的专业理论知识，而且按规定的标准条件职评专业技术职称，及其未聘用专业技术职称，但专业技术职务上工作的人员。具体包括科研工作人员、工程技术人员、农业技术人员、飞机场和船只专业技术人员、卫生专业技术工作人员、经济和金融专业技术人员、法律法规、社会和宗教信仰专业技术人员、教学人员、文学创作、体育教育专业工作人员、新闻出版业、文化专业工作人员、别的专业技术。填写汇报期终总数。

五、科学研究开发者总计(qj09，人)

科学研究开发者总计指报告期内公司参与研究与开发项目活动的人员总计。该指标值是与公司相关研究与开发会计分录或辅助账中工作人员人力费用科目里涉及到的所有工作人员相匹配。

在其中：管理与服务工作人员(qj67，人)

科学研究开发者总计中管理与服务工作人员指报告期内公司中主要从事研究与开发项目风险管理和为项目给予立即提供服务的工作人员。管理者包含企业主管研究与开发项目工作的负责人，公司科技管理单位(科学研究管理办、部、科等)的工作人员及其企业办研究中心、科研单位、中试车间、试验基地、试验室等机构里的管理者。工作人员包含立即为研究与开发提供资料参考文献、原材料供货、设备维护管理等服务的人员(含中试车间、试验室、试验基地等工人)。

由来：天扬税务 创作者：天扬税务第六业务部

2016年7月的分析——

享有高新科技企业税收优惠 这11项指标值务必与此同时合格！

公司所得税减免，就是指所得税法要求的优惠事宜，及其税收法律受权国务院令和民族自治地方制订的优惠事宜。前不久，国家科技部、国家财政部、我国税务质监总局与此同时修定下发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2016〕32号），及其《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号），高新技术企业认定管理方法逐渐趋向健全，享有高新科技企业税收优惠的条件也更加趋向标准。获得高新企业资质的纳税人，可按照《企业所得税法》以及《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定，申请享有公司所得税减免现行政策。包含15%的优惠所得税税率、“两免三减半”、技术转让费免税减免、固资折旧、研发费用加计扣减。与此同时，两文档还确立多个不可享有高新科技企业税收优惠。小编根据高新技术企业认定管理方法新规定，归纳总结出经营者认定为高新企业或享有高新技术企业税收政策，务必与此同时达标的11项指标值规定，供经营者申请认定高新企业和申请享有公司所得税减免现行政策时参照和参考。

规范一：必须取得高新企业资质

自评定当初起，公司可凭“高新企业”资格证书以及其影印件，依照《企业所得税法》及《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《认定办法》和《工作指引》等有关规定，到负责人税务行政机关办理相关手续，享有税收优惠政策。未取得高新企业资质或不符《企业所得税法》以及《实施条例》、《税收征管法》以及《实施细则》，及其《认定办法》等有关规定条件的公司，不可享有高新科技企业税收优惠。

规范二：总计2年按照规定期限申报企业年度报告

公司得到高新企业资格后，则在资质有效期内应每一年5月底前根据“高新技术企业认定管理方面网”，申报上一年度专利权、科研人员、研发支出、营业收入等本年度发展状况表格。在同一高新企业资质有效期内，公司总计2年没按规定期限申报本年度发展状况表格的，由认定机构取消其高新企业资质，在“高新技术企业认定管理方面网”上公示。

标准三：公司注册成立年限在一年以上

公司申请认定时。须注册成立一年以上，是指企业须注册成立365个日历天数之上：“当初”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申请前1个会计期间：“近三个会计年度”是指企业申请前持续3个年度（没有申请年）：“申请认定前一年内”就是指申请前的365天之内（含申请年）。

规范四：得到专利权的所有权

企业通过自主生产、转让、赠送、企业并购等形式，得到并对主营产品（服务项目）从技术上充分发挥关键适用作用的专利权的所有权。

（一）高新技术企业认定所指的专利权须中国境内受权或审核核准，并在我国法律的有效控制期限内。专利权权属人应是申请办理公司。

（二）不具有知识产权的公司不可以认定为高新企业。

（三）高新技术企业认定中，对企业知识产权状况选用分类评价方法，在其中：专利发明（含国防专利）、植物新品种、国家级别粮食作物种类、我国药物、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计方案专利申请权等按Ⅰ类评论；实用型专利、外观专利、软件著作等（没有注册商标）按Ⅱ类评论。

规范五：主营产品（服务项目）收入占比超出50%

对企业主营产品（服务项目）起到关键支撑功效的专业技术，归属于《国家重点支持的高新技术领域》要求的范畴。高新产品（服务项目）是指对其起到关键支撑功效的专业技术归属于《国家重点支持的高新技术领域》要求范畴的商品（服务项目）。主营产品（服务项目）就是指高新产品（服务项目）中，具有从技术上充分发挥关键适用作用的专利权的所有权，且收益总和在企业同时期高新产品（服务项目）工资中超出50%的商品（服务项目）。

规范六：高新产品（服务项目）收入占比不少于60%

高新产品（服务项目）收入占比就是指高新产品（服务项目）收益与同时期全年收入的比率。近一年高新产品（服务项目）收益占公司同时期全年收入的比例不低于60%；

（一）高新产品（服务项目）收益：是指企业根据研发和有关技术革新主题活动，取得的商品（服务项目）工资与技术收益的总和。对企业获得以上收益充分发挥关键支撑功效的专业技术应归属于《技术领域》要求的范畴。在其中，专业性收入包括：（1）转让技术收益：指公司技术创新成果根据技术贸易、转让技术所获得的收益；（2）技术性业务收入：指公司利用自己的人力资源、物力资源和信息系统等为社会和本企业以外用户提供技术文档、技术服务与市场评估、工程设计项目设计、数据处理方法、测试分析及其他类型的服务项目所获得的收益；（3）接纳授权委托研究与开发收益：指公司担负社会发展各个方面授权委托研究与开发、中间试验及新产品研发所获得的收益。

（一）全年收入：就是指收入总额减掉不征税收入。收入总额与不征税收入依照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定测算。

规范七：公司科研人员占有率不少于10%

公司科研人员占有率是公司科研人员数与员工总数的比率。企业从事研发和有关技术革新活动的科研人员占公司当初员工总数的比例不低于10%.

（一）科研人员：公司科研人员就是指立即从业研发和有关技术革新主题活动，及主要从事以上活动的管理与给予立即技术咨询的，总计工作实践时间在183天以上的人员，包含在职人员、做兼职和临时聘用人员。

（二）员工数量：企业员工数量包含公司在职人员、做兼职和临时聘用人员。在职员工能通过公司是不是签订了劳动合同书或缴纳社会保险费来辨别；做兼职、临时聘用人员全年度须在公司总计工作中183天以上。

（三）统计方法：公司当初员工数量、科研人员数均根据全年度月平均值测算。

月平均值＝（月初数＋月末数）÷2

全年度月平均值＝全年度各月平均值总和÷12

年终正中间开张或者终止经营活动的，因其具体经营期做为一个纳税年度明确以上有关指标值。

规范八：公司研究开发费用占有率符合要求

公司研究开发费用占有率是公司近三个会计年度的研究开发费用总金额占当期销售额总额的比率。公司近三个会计年度（具体经营期不满意三年的按实际经营计算时间）的研究开发费用总金额占当期销售额总额的占比合乎如下所示规定：

（一）最近一年销售收入低于5，000万余元（含）的企业，比例不低于5%；

（二）最近一年销售收入在5，000万余元至2亿人民币（含）的企业，比例不低于4%；

（三）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%.

在其中，公司中国境内所发生的研究开发费用总金额占所有研究开发费用总额的比例不低于60%；

规范九：公司创新能力评价做到相对应规定

公司创新能力评价应达到相对应规定。包括四个指标值：自主产权、研究与开发的组织管理能力、科技创新转化水平、成长性指标。四项指标值采用权重计算计分方法，须达到70分以上（不包含70）。技术创新能力主要从专利权、科技创新转化水平、研究与开发机构管理能力、企业成长性等四项指标值作出评价。各个指标值均按整数金额评分，满分成100分，综合得分超过70分以上（没有70分）为合乎评定规定。

规范十：一年内未发生重大违规操作

公司申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或比较严重环境违法行为。由认定机构根据相关部门根据相关法律法规出具意见，对“重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为”实现判断解决。

规范十一：按规定需要申请办理特惠事宜办理备案

公司与此同时享有多种税收优惠政策，或是某种税收优惠政策必须分不一样项目核算的，理应各自办理备案。办理备案，是指企业向税务行政机关申报《企业所得税优惠事项备案表》，并按照本办法规定递交背景资料的举动。公司在获得高新企业资格后，不需经过税务行政机关审核，按照规定办理备案就可以享有税收优惠政策。应当自己分辨其是否满足税收政策规定的条件。凡享有公司所得税减免的，理应按照本办法规定向税务行政机关执行备案手续，妥善保管留存备查材料。留存备查材料，就是指与企业享受优惠事宜相关的合同（协议书）、资格证书、文档、财务会计帐簿等相关资料。实际依照《目录》列报特惠事宜相对应的留存备查材料实行。企业对报送的备案资料、留存备查材料的真实性、合理合法负法律责任。应当不迟于所得税清算税务申报时办理备案。

由来：我国税务报