专用发票已认证却又产生退回的会计账务处理如何做?

1、增值税专用发票购料方已认证抵扣，此税票不可以退还给销方，需要由购方走帐。

2、如税票已认证抵扣后，确属不正确，能做进项转出，并申请红色字体信息内容单，由购方将有关红色字体信息内容单传拿给销方。

3、销方按正常走市场销售，待接到购方的红色字体信息内容单子后，可给予开具红字税票，再之后能开正确蓝字发票。

销售退回的会计账务处理如何做?

只需将传出商品成本转到库存产品就可以，即借：库存产品，贷：发出商品。

非负债表日后期内所发生的销售退回分为两种情况开展账务处理：

1、 收入准则前退还。这时产生销售退回，只需将传出商品成本转到库存产品就可以，即借：库存产品，贷：发出商品。

2、 收入准则后退还。不管本年或之前年度市场销售，当月产生销售退回时，应出具“红色字体”增值税专用发票等，账务处理时要红色字体贷记“应交税费———销项税(销项)”。

3、并冲减低回当月的营业成本以及相关的成本费(可以直接从当月销售量中扣除已退回的总数，或独立测算本月退还产品成本，并按退还月份计算成本)、税费等;涉及到现金折扣或销售折让的，退还时一并更改。

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