年度汇算清缴费用如何做帐

所得税年度汇算清缴补交税款要通过"之前年度损益调整"学科计算.根据年度汇算清缴,用全年度应交所得税减掉已预缴税款,所得到的金额假如是正数,意味着企业应补交税款.

依据《企业所得税暂行条例》的规定,所得税按年计算,分月或分季预缴税款.按月(季)预缴税款(一般是分一季度预缴税款),年终汇算清缴企业所得税的账务处理如下所示:

1.按月或按季测算应预缴所得税额:

借:企业所得税

贷:应交税费--应缴所得税

2. 交纳季度所得税时:

贷:存款

3.跨年夜4月30日前年度汇算清缴,全年度应交所得税额减掉已预缴税额,正数是需补税款:

借:之前年度损益调整

贷:应交税费--应缴所得税

4.交纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应缴所得税

贷:存款

5. 再次利润分配

借: 分配利润-未分配利润

贷:之前年度损益调整

6.所得税清算,假如计算出全年度应纳所得税额低于已预缴税额:

借:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多缴企业所得税款)

贷:之前年度损益调整

7.再次利润分配

借:之前年度损益调整

贷:分配利润-未分配利润

8.经税务行政机关审核批准退回多缴税款:

借:存款

贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多缴企业所得税款)

9.对多缴企业所得税额不办理退税,用于抵缴下本年度预缴所得税:

借:企业所得税

贷:应交税费-应缴所得税(其他应付款--应收款多缴企业所得税款)

10.免税企业也要做会计分录:

借:企业所得税

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积金

借:本年利润

贷:企业所得税

年度汇算清缴花费调减如何做帐?

1、企业所得税年度汇算清缴调减了,不需要做会计账务处理;

2、企业所得税年度汇算清缴调减的内容是涉及到抵扣难题,危害应纳税所得额,不用在财务账上解决;

3、抵扣指的是在计算所得税时这样的说法.这也是会计法规与税收法律有差异的区域:1.账务处理时,实际发生的花费支出是入了账的; 2.在预估交纳企业所得税时(即常说的税收法律里的要求)有一些不可以在税前扣除费用,就需要将盈利调减.可以理解不可以抵扣费用支出是需交企业所得税的. 总而言之,平常你该怎么处理如何处理,出现了就进账. 在计算所得税时,容许抵扣费用支出无需理它,不可以抵扣费用支出我们将营业利润再加上这一部分来计算所得税(自然还要考虑核减新项目).

根据前文我们了解到年度汇算清缴费用如何做帐,具体账务处理可以参考前文,大家最好是在了解中记忆力,而且关心现行政策的调整,保证开拓创新,那样碰到突发情况也就不会手足无措了,大量有关财务会计新闻资讯具体内容皆在,大伙儿赶紧来看热闹吧!