因为大企业分支机构诸多，展现出跨区域、多层级等优点，税收业务流程繁杂性很强，导致其税务管理方面难度较大，一些税务风险性尽管客观现实，但发现难、发觉长期不、发觉之后整改不到位。而且在一些大型企业存有“风险性‘躺’在哪，谁也看不见”的怪现状。面对这种情况，小编所属队伍以M公司为研究样本，使用了两年多的时长，则在日常税务管理中引入了税务风险性定期巡检整顿体制，成果比较明显。

研究样本

M企业是一家综合性的集团公司，进军房产开发、建筑工程施工、建筑装饰材料生产制造、酒店餐厅及旅游管理等各个版块，分公司遍及四川、云南省、陕西省等各个省区。

在日常工作上，M公司财税责任人发觉，该集团公司下属企业税务风险管控存在的问题，一些分公司常常遭遇税务税务稽查、税务查验并必须补缴税款，有一些分公司还因税务解决不合规问题遭受惩罚，让企业遭到经济和信誉的双重损害。正是如此，M企业授权委托小编所属的团队，希望通过在企业方面发布常态对策，处理公司在税务管理工作遇到的困难，提升企业税务管理能力。

解决方法

在了解M企业税务管理机制、岗位分工、机制建设等情况后，小编发觉，M企业发生各种问题，关键主要原因是税务管理方面比较粗放型，不足细腻全方位，且欠缺过程性的核查和整顿体制，造成税务风险性未能及时清查和解决。融合公司具体情况，小编所属精英团队与M企业一同探索出税务风险性定期巡检整顿体制——根据前期调研明确、按时填补调整的方法，构成了对M企业下属企业最基本的税务风险性核查库，根据每个季度构成调研组巡检的形式，对取样下属企业开展税务风险评价。

现阶段，该体制印证了2年上下的运行，获得了比较好的成效。机制运行期内，协助M企业及时处理并整顿了税款计算不正确、单据不规范等诸多问题，降低了税务风险性。在这个基础上，更为企业优化合同文本提意见，提升合同书税收条款的规范化，提高公司税务安排的合理化。

关键因素

税务风险性定期巡检环节中，关键在于三个步骤。

第一步是数据网络审，即下属企业依据涉税专业服务机构的规定，给予财务报表、经营数据和缴税数据信息，涉税专业服务组织将应用本身建立的税务风险性分析指标开展数据统计分析，清查出税收异常点。根据这一步，可对企业税务解决基本概况有大致了解，有利于发觉具备数据信息勾稽关联性的税务风险。

例如，在对于M企业属下某企业的数据网络审中，发觉该企业本期出现了“资产保险费用”开支，但没有按照“财产保险合同”税收分类做印花税申报。涉税专业服务组织工作人员融合工作经验分析判断，该企业确实存在印花税申报范畴不全的难题。经与企业沟通确认，这一问题确实存在，根本原因是公司财会人员仅按电子合同系统中备案的合同做税务申报，忽视了没经合同书系统软件登记的零星采购、小额支付的合同。

第二步是当场核查，即企业与涉税专业服务组织员工前去总体目标企业开展当场核查。依据税务风险性核查库的规定，企业员工主要从事核查总体目标公司在管理上是不是执行必须的税收管控措施，涉税专业服务组织工作人员主要从事核查数据网络审环节清查出异常点，以及对于背景资料采用一定比例的抽样检查。根据这一步，可对企业税务解决根据开展安全检查，有利于发觉“业财税不一致”的税务风险及其税务管理流程中存在的问题。

打个比方，M企业属下某房地产开发商在数据网络审环节存有异常点，涉税专业服务组织人员在现场核查时，抽样检查了该公司某项目的《商品房预售合同》，发现其在预估预缴税款所得税时仅按实际收到的应收购房款预估毛利率，针对分期收款已期满账款未按税法规定测算预估毛利率，存有少缴所得税风险。发觉这一问题后，企业检查了其他项目存不存在类似情况，并做出了所得税更正申报解决。

第三步是探讨沟通交流，即涉税专业服务组织工作人员依据评估结果，依照“事宜叙述”“风险性定性定量分析”“政策依据”“整改建议”四个方面出示业务报告，并就相关知识与M企业作解释说明。根据这一步有利于公司不断完善税务风险性核查库具体内容，并向其执行合理税务管理方法提供专业提议。例如，对于M集团旗下房地产开发商存有少缴所得税风险的问题后，小编和团队人员向其建立了内部结构未收购房款税收管控措施，进一步加强日常管理方法，从根源上降低税务风险性。鉴于此，M企业充分考虑涉税专业服务组织所提出的建议和自身管理要求，出示整改方案，规定类似企业对照材料整顿，公司相关负责人承担督促落实。

实施效果

我在操作实务工作上发觉，一些大公司在税收基础工作的管理上存在非常值得改进的地方。例如，有的大企业将内部结构税务管理方面统一归口管理于财务管理岗位，但是由于财务部日常工作繁杂，通常无法兼具;有的大企业虽设置权限内部结构税务管理工作，但停留在税款计算、税务申报的前提方面，并没有创建长期性标准运转的内部制度，没法合理充分发挥该岗位的管理职责;有的大企业将税务管理方法统一都集中在总公司方面，但没兼具全国各地税务实践的差异，造成在实际执行过程中重重困难。

从实践情况看，税务风险性定期巡检整顿体制有利于大型企业解决这些问题，补充税务管理方法薄弱点，提升税务合规。通过三年上下的运行，M公司财税责任人真切感遭受税务风险性定期巡检整顿体制为企业税务管理方法所带来的转变。他认为，此项规章制度具备“及早发现、边查边改”的特征，根据按时、定库、定标准的形式，对下属企业日常税收管理方法开展常态化的核查，有利于较早、迅速、更准地清查税务风险。与此同时，税务风险性定期巡检整顿体制能与年度审计报告互为补充，持之以恒能够达到“整顿小风险性，防止大损害”效果。

除此之外，M企业好几家下属企业所在城市的大企业税收服务和主管部门，发觉税务风险性定期巡检整顿体制实施后，这种公司的税务风险解决事宜总数显著降低，与税务行政机关沟通也更加技术专业。

工作启示

从实践性看，若想处理“风险性‘躺’在哪，谁也看不见”问题，必须创建常态化的风险性检查机制，维持提高公司抵御风险能力。在执行税收管理的过程中，应建立完善公司内部的税务风险性自纠自查库，执行定期的交叉检查或核查体制，对清查出税务风险及时改正整顿，如果需要，可依靠专业服务机构力量的，密切配合，不断提升大型企业税务管理能力。

原文章标题：在一些大型企业，长期存在一种怪现状——风险性“躺”在哪，谁也看不见?

由来：我国税务报 2022年04月08日 版次：08 创作者：邹胜[作者单位：中汇智谷(四川)税务师公司有限责任公司]