建筑行业外地预交印花税的财务处理?

1.缴纳当月销项税的会计账务处理。公司缴纳当月应缴的增值税，借记“应交税金——销项税(已交税费)”学科(一般纳税人应借记“应交税金——销项税”学科)，贷记“存款”学科。

2.缴纳之前期内未交增值税的会计账务处理。公司缴纳之前期内未缴的增值税，借记“应交税金——未交增值税”学科，贷记“存款”学科。

3.预缴税款的会计账务处理。公司预缴税款时，借记“应交税金——预交增值税”学科，贷记“存款”学科。月末，公司应先“预交增值税”明细科目账户余额转到“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——未交增值税”学科，贷记“应交税金——预交增值税”学科。房地产开发企业等在预缴税款后，应直到纳税时间发生时即可从“应交税金——预交增值税”学科结转成本至“应交税金——未交增值税”学科。

4.减免增值税的会计账务处理。针对本期立即免减的增值税，借记“应交税费——销项税(减免税款)”学科，贷记损益类有关学科。

增值税按提供的服务收益5%交纳;

所得税按销售额17%、6%、4%交纳(各自可用增值税一般纳税人、较小规模生产制造纳税人和商业服务企业纳税人)

附加税按缴纳的增值税与所得税之和的7%交纳;

教育附加费按缴纳的增值税与所得税之和的3%交纳;

地区教育附加费按缴纳的增值税与所得税之和的2%交纳;

合同印花税：产品购销合同按销货金额的万分之三贴花纸;账本按5元/本交纳(每一年开启时);本年度按“资本公积”与“资本公积金”之和的万分之五交纳(第一年按全额的交纳，之后按本年度提升一部分交纳);

营改增后，建筑行业预缴税款计税基础是啥?

一般纳税人以清包工方法所提供的建筑服务，能选可用简易计税方法计税。以清包工方法提供建筑服务，就是指施工单位不购买工程建筑所需要的材料或只购置辅材，并收人工费用、管理费用或是其它杂费的建筑服务。

一般纳税人为甲供工程所提供的建筑服务，能选可用简易计税方法计税。

甲供工程，就是指全部或部分机器设备、原材料、能源由工程项目发包单位自行采购的工程建筑。

一般纳税人为工程建筑老项目所提供的建筑服务，能选可用简易计税方法计税。

工程建筑老项目，就是指：

(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同书动工日期在2016年4月30日前建设工程项目(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，工程建筑工程承包合同注明的动工日期在2016年4月30日前建设工程项目。

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，可用一般计税方法记税的，要以取得的全部价款和价外费用为销售额测算应纳税所得额。经营者要以取得的全部价款和价外费用扣减支付的分包款后的余额，依照2%的预征率在建筑服务案发地预缴增值税后，向机构所在地负责人税务行政机关开展税务申报。

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，挑选可用简易计税方法计税的，要以取得的全部价款和价外费用扣减支付的分包款后的余额为销售额，依照3%的征收率测算应纳税所得额。经营者应按照上述计税方法在建筑服务案发地预缴增值税后，向机构所在地负责人税务行政机关开展税务申报。

试点工作经营者中的小规模纳税人(以下称一般纳税人)跨县(市)提供建筑服务，要以取得的全部价款和价外费用扣减支付的分包款后的余额为销售额，依照3%的征收率测算应纳税所得额。经营者应按照上述计税方法在建筑服务案发地预缴增值税后，向机构所在地负责人税务行政机关开展税务申报。

在不同学习阶段进行不同类型的授课内容，以上是小编为大家整理的有关建筑行业外地预交印花税的财务处理，若也有不懂的地方，可以联系对话框答疑老师。