成品油批发全产业链是税收监管的重点区域，都是税收监管的难题所属。一些成品油批发生产制造、分销和使用企业通过“过票、洗票、配票、变票、虚开发票、虚抵”的手段，躲避税务管控。我国税务质监总局临沂市税务局借助税收大数据，应用先进技术手段和科学合理的全过程管控，查获一起根据自做软件修改控税盘信息内容、在零库存前提下虚开发票成品油批发增值发票的刑事案。

数据统计分析，初见端倪

2019年8月末，临沂市税务局通过国家税务质监总局云服务平台、我国税务质监总局江苏税务局税收大数据平台进行常规月度总结风险评估时，发觉新沂市某原油有限责任公司(下称“A企业”)2019年5月至8月库存量车用汽油为0，但开出了5005.39万元的车用汽油销售清单。

2018年，税务质监总局为了加强成品油消费税税收征管，预防和打击成品油批发变票虚开发票个人行为，出台了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(我国税务质监总局公示2018年第1号)，确立全部成品油批发税票均须根据金税三期系统中嵌入的成品油批发开票控制模块(通称“成品油批发开票系统”)出具，且销量不可超过购入量。

A企业成品油批发开票系统中远期零库存却能给出成品油批发税票，违反了“以进定销”的最基本标准。显而易见，该企业存有虚开增值税票乃至团伙作案的重大税务风险。

实体模型扫描仪，瞄准

剖析工作人员根据公司零库存开票及其注册登记、领票开税票的特点，运用江苏税务局税收大数据服务平台BIEE数据分析系统专用工具，制作了风险模型，融合日常掌握的成品油批发风险性企业特征，对徐州市范围之内成品油批发分销公司进行了全面扫描仪。关键指标包含购入成品油批发总金额0，销售金额比较大;公司注册地址相仿或同样;三类人员(报税员、财务主管、公司法人代表)身份证号均是省外且互相交叉式;开税票计算机MAC地址、IP地址和电脑主板系列号同样等。

根据扫描仪发觉，2019年5月至8月，临沂市范围之内一共有5户公司购入成品油批发数据信息为0，总计给出成品油批发税票2490份，总计4.23万升，不含税金额2.20亿人民币，税款2858.42万余元。这5户公司企业法人均是省外工作人员，备案日期、经营地址基本上相仿，三类人员互相交叉式，用以开税票的电子计算机MAC地址、IP地址和电脑主板系列号完全一致，基本上判断这5户企业为团伙作案。

税务稽查深层次，精确定位

案子快速转交到临沂市税务局税务稽查局，稽查员分析判断可能是采用非法方式达到了成品油批发开票系统，故意伪造数据信息出具成品油批发税票。

稽查员依据工作经验推论，犯案犯罪团伙必定会到资金流水上留有真相，同时也会再次将“爪牙”向省外拓宽，于是决定从省外税收数据信息层面寻找突破口，从税务质监总局、省局相关系统软件获取上下游企业的发票数据信息，并融洽中国人民银行和相关金融企业依规读取了相关企业的银行交易记录。

稽查员历经两个多月，对大量涉案人员信息数据周密剖析、层层筛选，运用智能化系统税务稽查新工具“税务资金分析系统软件”，导进疑问公司的发票数据信息、银行流水账单，展开分析、核对、配对后，制作出涉案人员公司资金流入“脉络图”。稽查员按图索骥，剥茧抽丝，精准锁定了关键涉案人员公司，摸清了企业上下游买卖传动链条。

税警合作，协力提升

案子汇报后，导致了相关部门的高度关注，我国税务质监总局与国家公安部下发文件，快速成立了由临沂市税务局和徐州市公安局所组成的“8.30”重案组，对其税警合作审理案件明确提出明确规定。税务单位充分发挥税款数据统计分析优点，精准锁住涉案人员公司;公安机关充分发挥侦查手段优点，精准定位嫌疑人。

2019年11月21日，重案组对“8.30”成品油批发虚开发票案犯罪团伙进行收网行动，在长沙、上海市、重庆市、大连市、郑州市、东营市、界首、周口市部分地区，共抓获犯罪嫌疑人30名，一举打掉了6个团伙犯罪，扣留现钱200万余元及计算机、手机上、控税盘多个，锁定涉案人员资产1500多万元。

到此，“8.30”案子真相大白。以徐州市5户公司的控股股东林某为中心的团伙犯罪，在全国各地创立虚开增值税票公司，申请和变动税务登记信息，提升成品油经营范畴，根据自做程序软件侵入成品油批发开票系统，伪造库存数据，以虚报库存量出具成品油批发税票，再通过中介郝某等联络下游客户，售卖成品油批发增值税专用发票谋取权益，扰乱了成品油市场纪律，导致我国税金很多外流。

乘胜狙击，扩大战果

“8.30”案例侦破后，临沂市税务局乘胜狙击，进一步加强成品油批发全产业链税收管理。一是依法查处了6户成品油批发分销公司变名、虚开发票、偷逃税所得税案，涉案金额近10亿人民币;二是对100余户应用成品油批发的机械租赁、道路运输、建设工程等企业购入粗白油、轻质循环油、液化石油气、二甲苯等虚抵增值税的个人行为进行查处，查补税金及处罚1.2亿人民币;三是在公安机关、市场管理等部门配合下，对全市13家加气站开展突查，查补税金及处罚0.8亿人民币。

参考“8.30”案子依法查处工作经验，江苏税务局建立了成品油批发税款专项整治工作计划方案，对我省生产制造、分销、应用成品油批发的企业进行专项整治。数据准备和风险筛选共涵盖6类别1576户公司，风险性偏向“过票、洗票、配票、变票、虚开发票、虚抵”等行为。与此同时自主创新稽查方法，充分利用提醒提示、提醒谈话警告等应对措施，保证稽查不仅有幅度又有温度。

2020年12月，江苏省人民政府下发《江苏省全面加强成品油市场综合整治方案》，明确由江苏税务局带头，有关部门相互配合，开展为期一年的成品油市场综合整治专项整治。协同共治、精准稽查的成品油批发全产业链税收监管进一步建立。

案例启示

此案的侦破为成品油批发领域精准稽查带来了有益的参照。

数据信息推动，搭建治税新机遇。“8.30”案件的成功侦破是江苏税务局深入推进以数治税成效的真实写照。通过数据分析、数据信息核实，充足启用第三方、互联网技术等外部环境数据资料，以数据为指引，用于服务和税收征管，开拓成品油批发领域税收执法新局面。

服务平台应用，助推税警精准稽查。此案充分利用我国税务质监总局云服务平台、江苏税务局数据管理平台BIEE数据分析系统专用工具及其“税务资金分析系统软件”等智能化系统税务稽查手机软件，完成对涉案人员公司的精确锁住，使此案得到快速侦破。

协同共治，标准成品油批发行业规范。江苏税务局、经贸委、公安厅、市场监督管理等部门在江苏省政府协同共治布局下，采用“控运送、查市场销售、管客户、堵根源”等措施，打击了成品油市场“过票、洗票、配票、变票、虚开发票、虚抵”等行为，预防了专业性、地区性和系统化涉税风险。