当月预交增值税月末怎样处理？

当月缴纳当月企业增值税

借:应交税金--销项税(已交税费)

贷:存款

转走未交增值税的账务处理

月未,如果公司"应交税金--销项税"学科是借方余额,那样,这时候就要用这种账户余额与本期的"应交税金--销项税(已交税费)"学科来做比较了.

这儿能转到借贷方"未交增值税"金额也只能是当期的"应交税金-销项税"借方余额与当期的"应交税金-销项税(已交税费)"里的较小值.

由于:公司能向税务行政机关规定退的税费该是公司本期早已具体缴纳的"已交税费",如果公司本期并没有"已交税费",但是"应交税金-销项税"的借方余额.

公司预缴税款的账务处理

依据《增值税会计处理规定》(财务〔2016〕22号)文档,增值税一般纳税人必须在"应交税金"课程下设定二级科目"预交增值税",计算一般纳税人出让房产、给予房产售后回租服务项目、提供建筑服务、选用预收账款方法市场销售自主开发的房地产等,以及其它按现行企业增值税制度应预缴税款的增值税额.

现阶段我国税种有18个,基本上可分为价内税与价外税,针对企业增值税之外的价内税,先前各自记入不一样成本费用科目,比如增值税及附加记入"运营应交税费"学科,"房地产税"等记入"期间费用"学科,企业所得税记入"本年利润"学科.财务〔2016〕22号文件不会再分类整理,除个人所得税外,一律归于"应交税费"学科,不会再五花八门.

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