应交税金免减学科数额的测算

应依据应交税金总账科目贷方余额填写.

"应交税金".学科,归纳体现各种各样税金的缴纳情形,并依据应交税金项目进行明细核算.该学科借贷方备案应缴纳的各种各样税金等,借贷方备案具体缴纳的税金;贷方余额一般在借贷方,.反应公司并未缴纳的税金,贷方余额当在借贷方,体现公司多交或并未抵扣的税金.

公司依据计税方法应缴纳的各种各样税金包含:企业增值税、所得税、增值税、大城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房地产税、车船税、土地税、教育附加费、矿产资源资源补偿费、合同印花税、耕地占用税等.

减免税额是应交税金的多少级学科

假如是一般纳税人,归属于三级科目,在应交税金--销项税下边设定三级清单(减免税额).

较小规模并没有三级清单,仅有应交税金--销项税二级清单的,免减只做这一会计分录.

借;应收帐款 等科目 贷;营业成本 应交税金-销项税

借;应交税金-销项税 贷;其他业务收入

销项税减免税款归属于多少级学科

销项税减免税款归属于二级科目.

"销项税"明细科目

在现行标准税收制度下,"销项税"明细科目的借、借贷方增强了许多经济内容,借贷方不仅体现进项税.还得体现预缴税款的税费;借贷方不仅体现销项税,还得体现进出口退税、进项税转出等状况."销项税"明细科目提升计算具体内容后,假如仍延用三栏式帐户,难以详细体现企业营业税的抵税、交纳、出口退税等状况.因而,在账号设置上使用了多栏式账户方法,在"应交税金--销项税"账户上的借方和贷方各设了多个三级科目进行体现.

1."进项税",纪录公司购买货品或接收应税服务而收取的、准许从销项税额中抵扣的增值税额.公司购买货品或接收应税服务收取的进项税,用蓝色字体备案;退还所买货品应冲减的进项税,用红色字体备案.

2."已交税金",计算公司当月交纳本月增值税额.

3."减免税款",体现公司按照规定免减增值税款.公司按照规定立即免减的增值税额贷记本科目,借记"其他业务收入"学科.

4."出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额",体现出入口公司销售出口商品后,向税务行政机关申请办理免抵退税申请,按照规定计算出来的应免抵税额,贷记本科目,借记"应交税金--销项税(进出口退税)"学科.应免抵税额计算明确有两种方式:

第一种是在获得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》之后进行免抵和免税的账务处理.即按准许数开展账务处理.按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》核准的免抵税额.贷记本科目.借记"应交税金--销项税(进出口退税)"学科.

第二种是出口型企业开展退税申报时,按退税申报数开展账务处理.依据本期《生产企业出口货物"免、抵、退"税汇总申报表》的免抵税额贷记本科目,借记"应交税金--销项税(进出口退税)"学科.

5."转走未交增值税",计算公司月终转走应交未缴增值税.月末公司"应交税金--销项税"明细分类账发生贷方余额时,依据账户余额贷记本科目,借记"应交税金--未交增值税"学科.

6."销项税",纪录公司销售商品或提供应税服务应支付的增值税额.公司销售商品或提供应税服务应支付的销项税,用蓝色字体备案;撤回销售商品应冲减的销项税,用红色字体备案.现行标准出口退税政策要求,推行先征后返的制造业企业,除来料制造加工复出口商品外,出口商品离岸价视作自销先缴税,出口单证搜集之后再以离岸价为基础按照规定退税率申报退税,在出入口经营行为爆发后,按照规定征税率测算销项税借记本科目,与此同时按照规定退税率计算出来的进出口退税贷记"应收款补贴款"学科.按征退税率差值计算出来的不可抵扣税额贷记"出口商品销售费用"学科;推行"免、抵、退"税的制造业企业.出口商品销售额不计税销项税,对经审核确认不予以出口退税货物,应按规定征税率计税销项税.

7."进出口退税",纪录公司出入口可用零税率货物,向海关部门申请办理报关出口相关手续,凭出口报关单等相关凭据,向税务行政机关申请申请办理进出口退税而接到退回的税金.出口商品退回的增值税额,用蓝色字体备案;出口商品申请退税后出现退换货或是退关而补交已退的税金,用红色字体备案.出口型企业本期按照规定退返税款,应免抵税额后,贷记"应收帐款--应收款出入口退税额--企业增值税"学科、"应交税金--销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税额)"学科.借记本科目.

8."进项税转出",纪录公司的购进货物、在商品、成品等产生非正常损失及其自身原因且不应从销项税额中抵税,按照规定转出进项税.按计税方法.对出口商品不可抵扣税额的一部分,需在贷记"商品销售成本费"学科的与此同时,借记本科目.公司在计算出口商品不征税收入的前提下,对出口商品不征税收入按征退税率差值测算出"不可抵扣税额",贷记"商品销售成本费"学科,借记本科目,当月"不可抵扣税额"总计本年利润是与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中"不可抵扣税额"合计数一致.出口型企业接到负责人税务行政机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按证实上注明的"不可抵扣税额抵扣额"用红色字体借记本科目,同时以红色字体贷记"主营业务收入"学科.制造业企业产生海外运输费、商业保险、提成花费付款时,按出口商品征退税率差值平摊测算,并抵减"不可抵扣税额".用红色字体借记本科目,同时以红色字体贷记"主营业务收入"学科.

9."转走多交企业增值税",计算一般纳税人月终转走多交增值税.月末公司"应交税金--销项税"明细分类账发生借方余额时,依据账户余额贷记"应交税金--未交增值税"学科,借记本科目.对按准许数开展账务处理的,本科目月末转出数为本期期末留抵税额;对按退税申报数开展账务处理的,本科目月末转出数为测算"免、抵、退"税计算公式的"结转成本下一期再次抵扣的进项税额".

以上三级明细科目,前5项在借贷方备案、后4项在借贷方备案.即"销项税"、"进出口退税"、"进项税转出"、"转走多交企业增值税"四个三级科目在"销项税"明细分类账的借贷方.

此外,增值税小规模纳税人,其销售额的结转与一般纳税人一致,都是没有企业增值税应税销售额,其应纳增值税额,也一定要通过"应交税金--销项税"明细科目计算,只是由于一般纳税人不可抵扣进项税,不需要在"应交税金--销项税"学科的借、借贷方设定多个三级科目.一般纳税人"应交税金--销项税"学科的借方发生额,体现所缴的增值税额,贷方发生额体现应交增值税额;期终借方余额,体现多交的增值税额;期终贷方余额,体现并未交纳的增值税额.

总的来说,应交税金免减学科数额的测算大家都清楚了啊,减免税额是应交税金的多少级学科也要分两部分,假如是一般纳税人,归属于三级科目,在应交税金--销项税下边设定三级清单,较小规模并没有三级清单,仅有应交税金--销项税二级清单的,免减只做这一会计分录.