小规模纳税人应交税金学科如何结转成本

应交税金下的账户余额

借:应交税费-销项税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-销项税

贷:营业外支出

应交税金各学科中间结转成本的好多个会计分录:

一.房地产税.车船使用税.土地税.合同印花税(下称"四小税")原来是记入到"期间费用"户下,可是房地产营改增以后,《四川省财政厅关于做好《增值税会计处理规定》的通告》(财务会计[2016]21号)全方位实行,"运营应交税费"学科名字被调节为"应交税费",与此同时把四小税也同歩调节到该科目下开展财务核算.

二.所得税

不论是小规模纳税人或是一般纳税人,都或是独立在"应交税金"以下示的.

那麼应交税金下那么多二级清单,到月(季)末该怎样结转成本呢?

1.小规模纳税人的账务处理非常简单,只必须设定"应交税金-销项税"来开展帐务计算就可以.故月(季)末也不用开展结转成本,但假如公司涉及到增值税免税得话,必须 结转成本到"营业外支出".会计分录可参照:

借:应交税金-销项税

贷:营业外支出

提示:操作实务中一般全是结转成本到"营业外支出"该学科,但其实还可以立即记入到"主要经营的业务收益".由于财务会计[2016]21号原文中强调的是记入损益类,贷记损益类有关学科,因此记入这两个中的哪一个学科全是还可以的.

2.一般纳税人月(末)增值税结转得话,区别下列2种状况:

(1).若当月"应交税金-销项税"造成借方余额,意味着留抵税额,不用开展结转成本;

(2).若当月"应交税金-销项税"造成贷方余额,意味着必须 交纳所得税,可参照:

借:应交税金-销项税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

(3).下月交纳所得税时:

借:应交税金-未交增值税

贷:存款

(4)此外,为计算经营者出入口货品应扣除的出入口退税款,"应交税金-销项税"学科下还会继续包含一个三级清单,那便是"应交税金--销项税(进出口退税)"."应收款进出口退税"学科借贷方体现市场销售出入口货品按照规定向税务行政机关申请应退还的所得税.所得税等,借贷方体现具体接到的出入口货品应退还的所得税.所得税等.期终借方余额,体现并未接到的退返税款.

比如:A公司201X年4月购买货品未税额度2000零元,所得税260零元,当月所有对外开放出入口市场销售商品,退税率为13%.那麼牵涉到的进出口退税额测算和有关会计分录能够参照以下內容:

申请办理出口退税时:

退返税款=本期出口没有所得税销售总额×出口退税征收率=20000×13%=260零元.

自查毫无疑问点,申请出口退税时:

借:应收款进出口退税 2600

贷:应交税金-销项税(进出口退税) 2600

三.企业所得税

1.应交税金学科下除开列出来所得税,所得税和个人所得税也在其二级清单下,例如在计提所得税花费的情况下:

借:本年利润

贷:应交税金-应缴所得税

2.而个人所得税是由公司扣缴的,因而应该是在发工资时开展缴纳,在发工资时那样记入:

借:适应员工薪酬--薪水

贷:其他应收款--养老服务.诊疗等(本人担负一部分)

应交税金--应缴个人所得税

存款

看了以上文章内容有关小规模纳税人应交税金学科如何结转成本的难题的解释,你学好相对应的结转成本方式 了没有? 在财务会计的学习中,账户余额结转成本是一个很重要的版面,大伙儿要自主把握.文中的解释就告一段落了.大量有关信息尽在.