在外省预缴税款的升值税怎么申报
2022-09-23 16:29
在外省预缴税款的升值税怎么申报
建设工程、销售不动产、出租不动产等差值扣减都要在项目所在地预缴增值税,返回注册地址申请,申报时需扣减已经在项目所在地预缴税款的税金
申报单填写基本原理
小吴税务提示:申请填写一定要先掌握设计原理申请表的结构,不必就"业务流程事宜"填写,会乱也会累.
1.先填好预缴税款登记表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填好《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要把建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴税款的税金各自填写在第3行"建筑服务预征缴纳税费"、第4行"销售不动产预征缴纳税费"、第5行"出租不动产预征缴纳税费"中;
2.在外地预缴增值税归属于"今天所缴税款",申报时能够抵应纳税所得额
填好《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:以上已预缴增值税表现在第28行"分批预缴增值税"中,依据表格逻辑顺序测算,不容易产生反复缴税.
经营者填好申报单需要注意的事项
1、经营者(企业和个体工商户)跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务案发地负责人国家税务机关预缴增值税,向机构所在地负责人国家税务机关纳税申报.
2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额,依照3%的征收率测算应预缴增值税.
3、经营者产生应税行为并有扣除项目的,需填好《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》、《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》,体现差值扣减状况.
4、填好《增值税纳税申报表》(一般纳税人可用)时,相匹配栏次填好扣减后不含税销售额,与本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据信息一致.
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