怎么确认亏钱的递延所得税财产?
2022-10-11 17:36
怎么确认亏钱的递延所得税财产?
最先,递延所得税是一个纯会计记录难题,不属于税务局,因此交给税务局表格没有影响.
次之,亏本要确定递延所得税财产也是需要要求的,简单来说就是将来12月内要赢利,若不能明确,也不确定.实际金额是依据应纳税额(负值)来确定的.
最终,递延所得税财产一般每一年年底确定一次就行了,但是现在不急着.
延递税金学科的借贷方各自计算内容就是:
借贷方计算(资产类):转到的应纳税额暂时性差异*征收率,所发生的可抵扣时间性差异*征收率,负债法下延递税金账户余额是借贷方时征收率提升,延递税金账户余额是借贷方时征收率降低.
借贷方计算(负债类):所发生的应纳税额暂时性差异*征收率,转到不可抵扣时间性差异*征收率.负债法下延递税金账户余额是借贷方时征收率提升,延递税金账户余额是借贷方时征收率降低.
什么叫递延所得税以及账务处理?
1、依照公司的利润计算的具体应当交纳的企业所得税
借:本年利润
贷:应交税金--所得税
2、因为缴税差距的存有形成了递延所得税财产,递延所得税财产的影响本年利润
借:递延所得税财产
贷:本年利润
3、递延所得税债务的影响企业所得税
借:本年利润
贷:递延所得税债务
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