一、现钱核查常见问题

财务出纳在核查现金收入账款时要保证以下几个方面：

1．核查现钱收入凭证因素及现金收入票上纪录正确与否、详细；

2．现金收入口做账帐本是不是填好恰当、是不是盖上名章；

3．协作出纳人员轧库，备案轧库登记薄及库存量登记薄；

4．按规定复点、核查现钱，开展有价值报关单证收付款及其票币的换取；

5．叫号、取回奖牌，核查账户名称、提款额度，当众支付并交代清楚；

6．对银行柜台收付款进行监管，搞好防伪钞工作中；

7．填好出纳人员错款登记薄。

二、业务流程侧重点

（一）核查现钱收款收据

现钱收款收据是出纳人员申请办理现金收入业务流程的重要依据。在企业里，出纳人员依据会计原始凭证实行费用报销办理手续，备案现钱日做账和存款日做账时，解决实行手续会计原始凭证开展核查，这就需要出纳人员在核查时执行制度、坚守底线，对具体内容与事实不符，不全、办理手续不全、撰写不太清楚、测算有失误的会计凭证按解决会计原始凭证要求和程序流程进行修复。核查具体内容包括下列几类。

1．日期。现钱收款收据的填好日期是否一致，是否存在提早或延后的情况。

2．序号。有没有重码、漏号或不按照日期次序序号等状况。

3．具体内容。前言栏的内容和会计原始凭证反映的问题经济发展业务内容是否一致，具体内容记述是否属实、合理合法、精确。

4．证证是否一致。收款收据金额与会计原始凭证金额是否一致、大小写金额是否一致。

5．配件。收款收据“附票据”栏的页数与应附会计原始凭证的页数是否一致。

6．办理手续。办理手续齐全有效，收款收据的过账、核查、会计主管栏日是否已经签字或盖公章。

（二）现钱付款凭证核查

现钱付款凭证是出列入员申请办理现金结算业务流程的重要依据。核查方式及基本原则与现钱收款收据同样，但具体申请办理支付服务时还需注意下列三点。

1．当出现销货退回要用现钱退钱时，应取得对方收据，将其作为会计原始凭证，不能以退换货发货票替代收条编写付款凭证。

2．现金存款收付款业务流程仅有付款凭证，并没有收款收据。比如，将当日营业款送存金融机构，过账工作人员依据现钱解款单（对账单）编写现钱付款凭证，借贷方帐户为存款，借贷方帐户为货币资金，不会再编写存款收款收据。

3．由外企业获得会计原始凭证后，如不慎遗失，应取得原出具企业盖有相关印章的证实，并注明会计原始凭证的名字、额度、经济内容等，且经主要负责人审批后，即可做为会计原始凭证。

三、操作过程

为了保证现钱的安全性详细，确保帐实相符，出纳人员必须做好资金的日清月结工作中。每日下班了前，出纳人员需及时盘点库存现钱，将货币资金的实了解与“现钱日做账”的账户余额进行确认。当具体汇总现金与账户上估价入库的账户余额有出入时，需及时查找原因。查找方法关键主要有以下几个。

1．对日做账中收入、开支、盈余数再全新测算一遍，看看是否存有计算误差。

2．再度核对货币资金，查验是不是由数钞不正确所造成的。

3．追忆当日的收付款业务流程场景，查验是哪一步出问题了。

4．核对后仍然查不到缘故时，假如是现钱空出，应及时整改企业高层；假如是现钱缺少，理应由双方当事人承担连带责任。

仅有搞好现钱核查及其支付款工作中才可以算得上是一个符合要求的财务出纳。