一般纳税人辅导期进项税额怎么填

辅导期一般纳税人所取得的专用型发票抵扣联及其海关进口增值税专用缴款书、废旧物资回收普票和货品运输发票，需在收票当月立即到税务行政机关验证及其录成明细（硬盘）交负责人税务行政机关，并依据“应交税费——待抵扣进项税”明细科目将数据填写在增值税纳税申报表附列材料（表二）中“待抵扣进项税”有关栏次内。

税票当月验证下月抵税，在填报时附注二填：24、25、35栏，再下月时即将抵扣的进项税额填写23栏，如果有当月验证下月抵扣的税票，再次填：24、25、35栏。（主要用于附注二，别的表不填）

辅导期一般纳税人在收到负责人税务行政机关核查核对过程的当月，按以下规定填好《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于次月纳税申报期前申请抵税:（一）第3栏填好税务行政机关告之的稽查核对结论通知单以及明细清单注明的核查相符合专用型发累、核实结论中容许抵扣的专票的份额、额度、税款。

辅导期一般纳税人的进项税额抵扣

辅导期一般纳税人对支付的进项税抵扣凭据推行“先核对，后缴税”。“先核对，后缴税”就是指辅导期一般纳税人公司所取得的增值税进项发票认证后，先进行防伪税控系统将认证信息上传到质监总局开展核对，质监总局核对完成后将核对结论下达各地，各负责人税务局将核对准确的信息提醒辅导期一般纳税人公司进行抵税（一般在认证次月接到核对结论）。

账务解决如下所示：

在应交税费学科下加设“待抵税开展税款”二级科目。

（1）企业注册后：

借：库存产品（或其它有关学科）

借：应交税费-待抵税开展税款

贷：存款（或其它有关学科）

（2）接到核对结论后：

借：应交税费-销项税（进项税）

贷：应交税费-待抵税开展税款

有关一般纳税人辅导期进项税额怎么填？依据上一个月认证抵扣并且通过税务局审批完的专单据实填写在表2中3栏里，包含份额、额度、应抵扣的额度。如果有不懂的地方，热烈欢迎在线咨询老师