视同销售企业所得税扣缴表怎么填写?

答:在操作过程中,公司将购入或自产自销的财产用以业务宣传、业务招待、捐助企业所得税年度汇算清缴申报时,依据《我国税务质监总局关于公司处置资产企业所得税解决问题的通知》(国税发〔2008〕828号)要求,公司产生视同销售情况时,归属于公司手工制作的财产,应根据企业类似财产同时期对外开放市场价格明确销售额;归属于购入的财产,可按照购买时的价钱明确销售额.而企业会计准则规定不确定为收益.因而,公司将商品用以业务招待、业务宣传、捐赠的税务操作时,应分解成二项业务流程:一是按照投资性房地产确定销售商品收益;二是对应的开支按公允价值计量.

例:某公司将自产自销或委托加工物资的商品用以业务招待、业务宣传、捐助(假定公司只此业务流程),生产成本80万余元,投资性房地产100万余元.以上业务企业财务解决如下所示:

借:期间费用/营业费用/营业外收入 97万余元

贷:库存产品80万余元

应交税费--销项税(销项税)17万余元

以上各类业务流程都应按以下填写方式解决:

第一:在所得税清算申报时,在附注一"收益统计表"第十三行"视同销售收益"填写额度100万.在所得税清算申报时,在附注二"成本费支出明细表"第十二行"视同销售成本费"填写额度80万余元.

第二:在所得税清算申报时,在附注三"纳税调整新项目统计表"第2行"视同销售收益"第3列"调减额度"填好100万余元,另外在第21行"视同销售成本费"第4列"核减额度"填好80万余元,该项视同销售业务流程,调减应纳税额20万余元.

第三:公司将购入的财产,用以业务招待、业务宣传、捐助,按照上述新项目填写,视同销售收益和开支同样,视同销售业务流程并没有调减或核减收入额.

公司将自产自销商品用以业务招待、业务宣传、捐助,除填写以上新项目外,还需作下列税务解决及项目填写:

1.公司将自产自销商品用以业务招待的个人所得税年度汇算清缴申请方式.

公司视同销售的招待费117万余元×60%,和当年销售收入5‰一部分,依照孰低原则明确准许抵扣的招待费开支,填写附注三第26行第2列.然后将公司所发生的招待费金额超过准许抵扣的招待费花费的金额,填写附注三第26行第3列.

假如企业此笔视同销售的账款117万余元×60%,并没有超出企业营业收入5‰的扣减额度,纳税调增时,填写附注三"纳税调整新项目统计表"第26行"招待费"第二列"税收金额"填70.2万余元,第3列"调减额度"46.8万余元.

2.公司将自产自销商品用以业务宣传企业所得税年度汇算清缴申请方式.

业务宣传费是公司开拓市场宣传教育活动所付款费用,如公司发放印着企业logo的礼物、纪念物等.公司将商品用以业务宣传所得税汇算应确定花费为117万余元,而财务会计计入当期损益的总金额97万余元,税务与账务处理造成差别20万余元.假如广告费用、业务宣传费本年度产生总金额不得超过本年度主营业务收入15%的抵扣额度,需作纳税调减20万元税务解决.纳税调减时,填写附注三"纳税调整新项目统计表"第27行"别的"第4列"核减额度"20万余元.

3.公司将自产自销商品用以捐助企业所得税年度汇算清缴申请方式.

公司将商品用以捐赠的支出额,所得税汇算时,应确定开支为117万余元;而财务会计计入当期损益的总金额97万余元,税款与账务处理造成差别20万余元.

假如企业的捐助根据对符合条件的公益型社团组织开展并获得合理合法收条,此公益性捐赠117万元申请方法是什么:假如不超出年度利润总额12%,需作纳税调减20万元税务解决,纳税调减时,填写附注三"纳税调整新项目统计表"第40行"别的"第4列"核减额度"20万余元;此公益性捐赠117万余元,超过年度利润总额12%,超出一部分填写附注三"纳税调整新项目统计表"第28行"别的"第3列"调减额度".

假如企业的该项捐助不符公益型捐赠税前扣除标准,所发生的捐赠支出不可从抵扣.财务会计计入当期损益的总金额97万余元,税款与账务处理造成差别,因而需作纳税调增97万余元.纳税调增时,填写附注三"纳税调整新项目统计表"第28行"捐赠支出"第3列"调减额度"97万余元.

企业增值税视同销售行为有哪些?

(一)将货物交付别的单位或个人分销;

(二)市场销售分销货品;

(三)配有多个组织并推行统一核算纳税人,将货品从一个组织移交别的组织用以市场销售,但政府部门建在同一县(市)的除外;

(四)将自产自销或是委托加工物资的物品用以非企业增值税应税项目;

(五)将自产自销、委托加工物资的物品用以团体福利或是消费;

(六)将自产自销、委托加工物资或是购入的物品做为项目投资,发放给其他部门或是个体户;

(七)将自产自销、委托加工物资或是购入的物品分给公司股东或是投资人;

(八)将自产自销、委托加工物资或是购入的物品无偿赠送别的单位或个人

视同销售企业所得税扣缴表怎么填写?努力学习完上文的会计坚信都是会填写了,但是关于视同销售具体的要求也是很多的,并不是一时半会能够理解透彻的,有关这种难点痛点,的教师随时随地能够帮你哦.