一、存款的统计具体内容

（1）存款主要是指存放开户行的可以随时支用的流动资产。公司的存款，要设定“存款”学科计算，本科目计算公司存进银行各种各样储蓄。企业如有存进银行等金融机构的储蓄还可以在本科目计算。

（2）多么货币储蓄的公司，理应按照货币各自设定“存款日做账”开展明细核算。

（3）公司理应按照开户行和银行等金融机构、储蓄类型、货币等，各自设定“存款日做账”，由出纳人员依据收付款凭证，依照业务产生次序逐单备案。每日终结，应长出账户余额。“存款日做账”应经常与“银行回单”核查，最少每月核查一次。月末，公司存款账面净值与银行对账单账户余额中间若有差值，应按照月编写“存款余额调节表”调整相符合。

二、存款学科。

1、本科目计算公司存进银行和银行等金融机构的各类账款。

外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存钱、个人信用保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”学科计算。

2、公司理应按照开户行和银行等金融机构、储蓄类型等，各自设定“存款日做账”，由出纳人员依据收付款凭证，依照业务产生次序逐单备案。每日终结，应长出账户余额。“存款日做账”应经常与“银行回单”核查，最少每月核查一次。月末，公司存款账面净值与银行对账单账户余额中间若有差值，应按照月编写“存款余额调节表”调整相符合。

有美元存款利率的公司，理应各自rmb以及各种外汇设定“存款日做账”开展明细核算。

3、公司将账款存进银行和银行等金融机构，贷记本科目，借记“现钱”等相关学科;获取和开支储蓄，贷记“现钱”等相关学科，借记本科目。

4、企业需要强化对存款的监管，定期检查存款开展安全检查，针对存有银行和银行等金融机构的资金早已一部分不可以取回或是所有不可以收回的，理应查找原因进行修复，有确凿证据说明没法收回的，理应根据客户管理员权限报检审批后，贷记“营业外收入”学科，借记本科目。

5、本科目期终借方余额，体现公司存有银行和银行等金融机构的各类账款。

三、存款的重要会计账务处理。

①公司将账款存进银行和银行等金融机构，贷记本科目，借记“货币资金”等相关学科；获取现金开支账款，贷记“货币资金”等相关学科，借记本科目。

②企业需要强化对存款的监管，定期检查存款开展安全检查，针对存有银行和银行等金融机构的资金早已一部分不可以取回或是所有不可以收回的，理应查找原因进行修复，有确凿证据说明没法收回的，理应根据客户管理员权限报检审批后，贷记“营业外收入”学科，借记本科目。

（5）本科目期终借方余额，表明公司期终存放开户行的可以随时支用的流动资产。

【例】公司销售商品接到销货款11700元，存进金融机构，借贷记账法如下所示：

借：存款　11700

贷：营业成本　10000

应交税金——销项税（销项税）1700

公司取回应收帐款30000元，金融机构已进账，借贷记账法如下所示：

借：存款　30000

贷：应收帐款　30000

公司行政机关付款话费5000元，借贷记账法如下所示：

借：运行成本——话费　5000

贷：存款　5000

公司购买原材料一批，付款购材料款20000元，企业增值税为3400元，总计23400元，借贷记账法如下所示：

借：物资采购　20000

应交税金——销项税（进项税）3400

贷：存款　23400

公司以存款还款原欠外企业钱款10000元，借贷记账法如下所示：

借：应付款　10000

贷：存款　10000