中小企业外币业务怎样计算

答：中小企业产生外币业务时，应先相关外汇额度折算为记账本位币额度做账。除另有规定的，全部与外币业务相关账户，理应选用业务流程发生的时候的费率或业务流程产生本期初期的利率折算。

(1)中小企业产生兑换外币业务流程，若为购买外汇

借：存款――××外币账户(所取得的外汇按当日或初期市场汇率折算的记账本位币额度)

销售费用(按借方差额)

贷：存款(按照实际收取的记账本位币额度)

销售费用(按借贷方差值)

(2)中小企业产生兑换外币业务流程，若为售出外汇

借：存款――××外币账户(按接到外汇当日的利率折算的记账本位币额度)

资本公积金――外汇资产换算差值(按借方差额)

贷：资本公积(按合同约定费率折算的记账本位币额度)

资本公积金――外汇资产换算差值(按借贷方差值)

合同书没有约定费率的：

借：存款――××外币账户(按接到认缴出资额当日的利率折算的记账本位币额度)

贷：资本公积

外汇业务与本国货币业务流程的差别？

答：外汇业务与本国货币业务流程的差别，并不仅仅是货币的差别。从业务流程上来说：外汇业务有汇与钞的差别，有现汇与期汇的差别，而本国货币一般没有;外汇业务有多货币、多账户业务流程，其帐户与本国货币最大的不同取决于，各银行的人民币账户在央行，而外汇交易账户即在国内外的银行业，而且同一货币通常不止一个帐户，乃至一个货币在不同国家都可以有帐户;现阶段，rmb资金管理方法基本上就是简单头寸管理，最多在单一的中国借款市场中做一些借款业务流程，而外汇业务的资金分配，彻底是一种营业性管理方法，面临的是世界货币行业和金融市场;人民币结算通常是系统中的应收应付的联行结算，外汇资金结算乃是凭借帐户行实付实收的结算;本国货币业务授信额度，关键考虑到公司经营管理风险性，而外币业务的授信额度，除开考虑到公司经营管理风险性外，还要考虑到年利率、汇率风险，国际关系、财务风险，代理行风险性等。

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