一般纳税人代开专票后额外税怎么申报

文档根据:《国家财政部、税务质监总局有关执行中小企业普惠性税收减免政策工作的通知》(税务〔2019〕13号)对月销售总额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,增值税免税;由市、自治州、直辖市人民政府依据所在地区具体情况,及其宏观经济政策必须明确,对增值税小规模纳税人还可以在50%的税款力度内减免资源税、大城市维护建设税、房地产税、城镇土地使用税、合同印花税(没有证劵股票印花税)、耕地占用税和教育附加费、地方教育附加

我国税务质监总局公示2019年第4号要求自2019年1月1日起,一般纳税人月销售总额不得超过10万余元(或按季30万余元)的,增值税免税;月销售总额超出10万余元(或按季30万余元),但扣减本期发生的销售不动产的营业额后不得超过10万余元(或30万余元)的,其销售商品、劳务公司、服务项目、无形资产摊销所取得的销售总额增值税免税.

那样,应对现行政策调整后的第一个纳税申报期,一般纳税人应该如何填写呢?充分考虑司法实践中绝大多数一般纳税人是按季申报,文中详尽归纳了一季度不一样销售总额下一般纳税人税款征免状况.

下边以的案例形式分析几类普遍情况下是怎样填报的:

1、一般纳税人月销售总额不得超过10万余元(按季30万余元)的,本期因开具增值税专用发票早已交纳的税金,在增值税发票所有发票联讨回或是按照规定出具红字专用发票后,可向负责人税务行政机关申请办理退回.

2、一般纳税人2019年1月份销售总额不得超过10万余元(按季30万余元),但本期因代开普通发票早已交纳的税金,还可以在办理纳税申报时往负责人税务行政机关申请办理退回.

5、享有税收优惠政策的小规模纳税人,如何填写申报单?

答:享有税收优惠政策的小规模纳税人,若月销售总额不得超过10万余元(月度销售总额不得超过30万),则销售总额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》里的"免税销售额"有关栏次,主要是:

(1)经营者登记注册类型为"个人"的,填好第11栏"未达起征点销售总额";

(2)经营者登记注册类型非"个人"的,填好第10栏"小微企业免税销售总额";

(3)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不可以与此同时了解.

06、按固定期限合同缴税的小规模纳税人,能够自由选择按月或按季缴税吗?

以上就是关于一般纳税人代开专票后额外税怎么申报这个问题的解释,在其中没法全自动带到表格发票数据信息,请结合实际情况填写申报单相对应栏次,还有其他的难题,口碑推荐在线问答教师.