工程项目工费税票没领能否待摊费用

冲减就是指本月应当承担费用,但因为月结关联,本月没有实际付款,反而是之后收取的,但压根收付实现制标准应当计入本朋花费中,所以还是要冲减,这才叫待摊费用

工程项目工费税票没领能否待摊费用

答:依据《我国税务质监总局有关所得税若干问题的公示》(2011年第34号第6条的规定:公司当初所发生的有关成本,由于种种原因未及时获得该成本费、费用合理凭据,公司在交予预缴税款季度所得税时,可暂按账目产生额度开展计算;但汇算清缴时应及时补充给予该成本费、费用合理凭据.

:《企业所得税法》第八条要求,公司所发生的与获得收益相关的、科学合理的开支,准许在预估应纳税所得额时扣,待摊费用(进账当时没税票)再年度汇算清缴以前获得能够税前抵扣,过去了年度汇算清缴再获得税票不能抵税,我国税务质监总局公示2011年第34号:公司本年度所发生的经济成本、花费,由于种种原因未及时获得该成本费、费用合理凭据,公司在预缴税款季度所得税时,可暂按账目产生额度开展计算;但汇算清缴时,应及时补充给予该成本费、费用合理凭据.

因而,若是在第二年企业所得税年度申报前具体取得的购料税票或费用发票不需要做解决.但是如果在第二年企业所得税年度申报时依然尚未取得对应的购料税票或费用发票理应做为时间性差异,在年度汇算清缴本年度暂时不容许申请扣减,可在之后具体获得发票年度申报扣减.

我国税务质监总局公示2012年15号:依据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,对于企业发觉之前年度所发生的、根据税款要求需在企业所得抵扣但未扣减或少扣减的开支,公司作出专项申报及表明后,批准追补至此项目产生本年度测算扣减,但追补确定限期不能超过5年.

公司多交企业所得税税金,还可以在追补确定本年度所得税应纳税款中抵税,不够抵扣的,可向之后本年度延递抵税或申报退税.

亏损企业追补确定之前年度未能企业所得抵扣的开支,或赢利公司通过追补核实后亏损的,首先应调节此项开支隶属年度的净亏损,然后依照弥补亏损原则测算之后本年度多交企业所得税款,并按照前款规定解决.

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