建筑业营改增工程分包抵税如何做账务处理

税务【2016】36号文要求:"示范点经营者提供建筑服务可用简易征收的,以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额为销售额."

"一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,挑选可用简易计税方法计税的,要以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额为销售额,依照3%的征收率测算应纳税所得额.经营者应按上述计税方式在建筑服务案发地预缴增值税后,向机构所在地负责人税务行政机关开展税务申报."

"试点工作经营者中的小规模纳税人(以下称一般纳税人)跨县(市)提供建筑服务,要以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额为销售额,依照3%的征收率测算应纳税所得额.经营者应按上述计税方式在建筑服务案发地预缴增值税后,向机构所在地负责人税务行政机关开展税务申报."

建筑行业简易计税工程分包抵税,能够这么做:

接到工程分包税票并支付工程款

借:建筑施工-工程分包成本费

借:应交税费-未交增值税

贷: 存款

但是,也有许多财务会计人员这么做:

借:主营业务收入

建筑施工-合同书毛利率

贷:营业成本

有关营改增政策分包工程核算的难题

一、建筑服务工程分包任务量缴税的相关规定

《我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征所得税示范点相关税收征管理事宜的通知》(我国税务质监总局公示2016年第23号)(以下简称我国税务质监总局公示2016年第23号) 配件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:

一、(三)销售总额9.示范点经营者提供建筑服务可用简易征收的,以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额为销售额;(七)建筑服务4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,可用一般计税方法记税的,要以取得的全部价款和价外费用为销售额测算应纳税所得额.

营改增政策分包工程怎样开税票?

工程分包先缴税先开,随后总承包开全额的,扣减分包款缴税.

那只是涉及到企业增值税,企业所得税依照税收法律正常的计算跟营改增政策没事儿.

营改增政策分包工程如何做会计解决?

1.一般纳税人依照一般计税方法的全额的缴税账务处理

做为建筑企业对增值税财务核算,务必要了解"应交税金-销项税(销项税)"的财务核算和税收法律的时间性差异.账务处理上,(借:应收帐款 贷:工程结算 贷:应交税金-销项税)依照工程结算数为基准记提,与税收法律上所规定的"书面协议确立的支付日期"纳税时间发生时间不一致.

2.一般纳税人差额纳税账务处理

做为一般纳税人施工公司的财务核算与做为一般纳税人的建筑企业依照简易征收缴税的财务核算基本一致,只是把"应交税金-未交增值税"更换为"应交税金-销项税".

建筑业营改增工程分包抵税如何做账务处理难题大伙儿清晰了吧,营改增政策分包工程如何做会计处理事情我分一般纳税人和一般纳税人各自进行了分析,大伙儿如果有有关的相关问题要想解释,都能够咨询在线答疑老师.