3月31日前，做年度汇算清缴有哪些要求？

一、科技型中小企业的研发费用加计扣除比例提升到75%

(一)基本上要求

财务〔2017〕34号要求:将科技型中小企业开发技术性、新品、新技术所发生的研发费用加计扣除比例由50%提升到75%.

一个新的政策:在2017年1月1日到2019年12月31日期内,科技型中小企业进行研发项目中所发生的研发支出,未产生无形资产摊销计入当期损益的,在按照规定按实扣减的前提下,再按实际本年利润的75%在税前加计扣除;产生无形资产摊销的,在相关期内依照无形资产摊销成本175%在税前工资摊销费.科技型中小企业享有研发支出加计扣除政策的许多现行政策规格依照税务〔2015〕119号文件实行.

(二)现行政策了解

(1)并非所有公司都享有研发费用加计扣除比例提升到75%,只是科技型中小企业享有.

(2)什么公司归属于科技型中小企业:简单粗暴讲,获得科技型中小企业进库备案序号的公司即是科技型中小企业,可以享受科技型中小企业研发支出75%加计政策优惠.

(3)享有方法:研发支出加计扣除政策归属于扣缴享有优惠新项目,即月度预缴税款申报时,可以按实测算扣减,所得税清算申报时,再按照要求享有加计政策优惠.

二、科技型中小企业的标准及怎样申请

(一)科技型中小企业的一般规范

依据《国家科技部 国家财政部 我国税务质监总局关于做好<科技型中小企业点评方法>工作的通知》(国科发政〔2017〕115号)要求:科技型中小企业须同时符合下列条件:

1.中国境内(不包含港、澳、台地区)登记注册的法人企业.

2.员工数量不得超过500人、年销售收入不得超过2亿人民币、总资产不得超过2亿人民币.

3.公司提供产品和服务不属国家规定严禁、限制和取代类.

4.公司在填写上一年及当时内未出现重大安全、重大质量事故和比较严重自然环境违反规定、科学研究严重失信行为,且公司未列入经营异常名录和严重违法失信企业名录.

5.公司依据科技型中小企业评价指标体系开展综合考核所得的分数不少于60分,且科研人员指标值评分不得为0分.

(二)能直接确定合乎科技型中小企业的相关规定

根据国科发政〔2017〕115号文件规定,合乎科技型中小企业标准第(一)~(四)项要求的公司,若同时满足以下条件中的一项,可以直接确定合乎科技型中小企业标准:

1.公司有着期限内高新企业职业资格证;

2.公司近五年内拿到过国家级别科技奖励,并且在得奖企业中排前三名;

3.公司具有经评定的省级之上科研机构;

4.公司近五年内核心制订过国家标准、国家行业标准、国家标准.

--简单立即讲,高新企业只要满足经营规模规范"员工数量不得超过500人、年销售收入不得超过2亿人民币、总资产不得超过2亿人民币."便是科技型中小企业.

(三)科技型中小企业的认定方法

国科发政〔2017〕115号文件规定,科技型中小企业评估工作采用公司独立点评、省部级科技管理单位实施、国家科技部服务监督的工作方式.

实际过程是:1.公司独立点评,并在线填报《科技型中小企业信息表》,网站:www.innofund.gov.cn.(企业企业只需做第一步,具体内容不完美的公司更正)

2.省部级科技管理单位机构有关部门对于企业填报的《科技型中小企业信息表》具体内容是不是详细进行核对.具体内容不完美的,在综合服务平台上通告公司更正.

3.数据详细且对符合条件的,由省级科技管理单位在综合服务平台公示公告10个工作日左右.

4.公示无异议的公司,列入资料库并在管理平台公告;有异议的,由省级科技管理单位机构有关部门进行核查解决.

5.省部级科技管理机构为进库公司授予科技型中小企业进库备案序号.

获得科技型中小企业进库备案序号的公司即是科技型中小企业,可以享受科技型中小企业研发支出75%加计政策优惠.

(四)2017年度年度汇算清缴还有机会

《科技部火炬中心关于2018年科技型中小企业评价工作安排的通知》(国科火字〔2018〕24号):凡欲享有2017年度科技型中小企业研发支出税前加计扣除占比所得税减免的政策公司应当2018年3月31日前根据评估工作系统软件递交《科技型中小企业信息表》.请相关公司尽早在评估工作系统中进行申请、进行点评,以适应公司所得税减免事宜办理备案工作进展.

提示:并不是2018年3月31日前获得科技型中小企业进库备案序号,只是根据评估工作系统软件递交《科技型中小企业信息表》.