上一年的进行税金会计分录不对如何今年在调节?
2022-11-01 17:04
上一年的进行税金会计分录不对如何今年在调节?
补缴上一年度增值税分二种状况,年度正常补交企业增值税和之前年度查帐补缴,查补企业增值税。
账务处理分别是:
一、假如是年度正常补交企业增值税,账务处理:
借:应交税费--销项税
贷:存款等
二、假如是之前年度查帐补缴,查补企业增值税账务处理
1、记提
借:之前年度损益调整
贷:应交税金--所得税查验调节
2、查补转走
借:应交税金--所得税查验调节
贷:应交税金--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税金--未交增值税
贷:存款
4、结转损益调节
借:分配利润--盈余公积
贷:之前年度损益调整
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