债券到期取回本金利息分录怎么做?

1计提利息时

借:应收利息

未完成股权融资盈利(或者在借贷方)

贷:长期投资

2接到利息和本金情况下

借:存款

贷:持有至到期项目投资--成本费

应收利息

持有至到期投入的账务处理

持有至到期项目投资,就是指期满日固定不动、回收利用额度固定不动亦可明确,且公司有清晰用意与能力持有至到期非衍生金融资产,基本上等同于原旧规则中的长期性债权投资.

(1)初始计量:

借:持有至到期项目投资--成本费 (颜值)

--利息调整 (差值,或借记)

应收利息(收取的合同款中涉及到的已经到了还息期但还没有发放的贷款利息)

贷:存款 (具体付款金额)

(2)会计计量:

1)负债表日,记提债券利息:

①持有至到期项目投资为分期付款还息,一次到期还本债权投资:

借:应收利息(债券面值×息票率)

贷:长期投资(持有至到期项目投资最初摊余成本×内涵报酬率)

持有至到期项目投资--利息调整(差值,或贷记)

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