针对财务审计而言，掌握被审计公司以及环境中的审计证据主要有几类：

（一）查看之前年度的审计底稿

针对连续审计业务流程，之前年度的审计底稿有利于注册会计理解与特殊生产经营与行业有关的一些要素。

（二）了解被审计公司高管和员工

了解被审计公司高管和外部别的相关负责人是注册会计掌握被审计公司以及自然环境的一个重要数据来源。注册会计可以选择向高管和财务主管了解以下事宜：

（1）高管所关心的关键问题。如新口的竞争者、核心客户和供应商外流、一个新的税收法律的实行及其经营计划或战略转变等。

（2）被审计公司近期的经营情况、经营成果和现金流。

（3）可能会影响财务报表的交易事情，或是现阶段产生的巨大账务处理难题。如重大股权分置事项等。

（4）被审计公司所发生的别的关键转变。如所有权结构、组织架构的改变，及其内控制度的改变等。

风险分析规则要求，注册会计除开了解高管与对财务报表行为责任工作的人员外，还应该考虑到了解内部审计人员、采购员、生产制造工作人员、业务员等有关人员，并确定了解不同级别员工，以获得对鉴别重大错报风险有价值的信息。

在确认向被审计公司的什么员工进行了解及其了解什么样的问题时，注册会计理应考虑到哪种信息内容有利于其识别评定重大错报风险。

（三）实地察看被审计公司的重要生产制造经营地，查验政策文件纪录

细致观察检查程序能够证实对高管和其它相关负责人的咨询结果显示，并可以提供相关被审计公司以及自然环境的数据，注册会计理应执行以下细致观察检查程序。

1.观查被审计公司的经营活动。

实地察看被审计公司的重要生产制造经营地可以增强注册会计对被审计公司属性的掌握。实地察看关键经营地针对掌握新承包的审计项目、投资了创新业务的被审计公司和跨区域运营的被审计公司尤为重要。根据实地察看被审计公司的厂区和办公场地，能使注册会计对被审计公司的规划、生产工艺流程及其固资和库存商品的情况得到一定的了解。在实地察看时，注册会计需对出现问题的征兆提高警惕。

2.查验文档、记录和内控制度指南。比如，查验被审计公司的规章，与其他部门签的合同、协议书，各工作流程操作指引和内控制度指南等，掌握被审计公司组织架构和内控制度的建立和完善状况。

3.阅读文章由高管和经理层编制汇报。比如，阅读文章被审计公司本年度和中后期财务报表，股东会、董事会会议、高级管理层会议的会议纪要或纪要，管理人员的探讨与分析材料，运营计划和发展战略，对关键运营阶段和外在因素的描述，被审计公司内控管理汇报以及其它独特目地汇报（如新投资项目的可行性分析报告）等，掌握从上一财务审计完毕至今天审计期间被审计公司所发生的重大事情。

4.实地察看被审计公司生产经营地及设备。

5.跟踪买卖在财务报表信息管理系统里的处理方式（穿行测试）。

（四）团队的内部探讨

1.总体要求

风险分析规则要求，注册会计理应机构项目组成员对财务报告存有重大错报的概率展开讨论，科学研究与分析异常征兆，并利用职业判断明确探讨目标、具体内容、工作人员、时长和方法。

2.探讨目标

团队的内部探讨为项目组成员带来了信息交流和交流看法的好机会。团队根据探讨能使组员更好的了解在各自明确分工的领域里，因为徇私舞弊或异常造成财务报告重大错报的概率，充分了解分别执行审计证据的结果怎么样危害审计的各个方面，还有对明确进一步审计证据的特性、时间与范畴产生的影响。

3.探讨内容

团队理应探讨被审计公司所面临的运营风险、财务报告很容易发生错报的行业及其产生错报的形式。尤其是因为徇私舞弊造成重大错报的概率。

4.参加探讨的工作人员

注册会计理应应用职业判断明确团队内部结构参加探讨中的一员。团队的关键所在组员理应参加探讨，假如团队必须有着信息科技或其它格斗技能的专业人士，这种权威专家也应当参加探讨。参加探讨工作人员的范畴受项目组成员的工作职责经验与信息需要产生的影响。

5.探讨时间和方法

团队应根据财务审计实际情况，在所有审计过程中不断互换相关财务报告产生重大错报可能性的信息内容。

6.与了解被审计公司所在行业有关人员探讨。

（五）分析程序

分析程序就是指注册会计根据科学研究不一样财务报表中间及其财务报表和非财务报表间的内在联系，对财务数据加以分析。分析程序也包括调研辨别出的、与其它有关信息不一致或者与预估数据信息比较严重偏移的起伏和关联。

分析程序既可以用于风险评估程序和审计程序，可用于对财务报告的整体核查。规则关键表明充分了解被审计公司以及自然环境并评定重大错报风险时使用的分析程序，将要分析程序作为风险评估程序。

注册会计执行分析程序有利于鉴别异常交易或事项，以及对于财务报告和财务审计造成影响金额、比例和发展趋势。

在执行分析程序时，注册会计理应预估可能出现的有效关联，并和被审计公司的记录额度、根据纪录额度测算的比例或发展趋势相比；假如出现异常或者未预估到之间的关系，注册会计必须在鉴别重大错报风险时 考虑到这种较为结论。如果采用了相对高度归纳的信息，执行分析程序得到的结果仅很有可能基本表明财务报告存有重大错报风险，注册会计应该将分析数据连着鉴别重大错报风险时获得的更多信息一并考虑到。

（六）查看被审计公司内部结构和外部数据资料

内部文件材料主要包含中后期财务报表（包含管理人员的探讨与分析）、管理报告、别的独特目地汇报，及其股东会、董事会会议、高级管理层会议的会议纪要或纪要。注册会计能够查看被审计公司的组织架构图、关联企业明细、企业章程、对外开放签署的关键市场销售、购置、项目投资、债务合同等，及其被审计公司的内部管理报告、财务报表、生产制造经营情况分析、会议纪要或纪要等，掌握被审计公司的特性。

外界数据资料包含外界咨询顾问、代理公司、证券分析师等编制有关被审计公司以及所在行业汇报，政府机构或民俗行业协会公布的行业分析报告、宏观经济政策数据统计、行业统计数据，及其商贸和商业杂志等数据资料。