财务报表分析是点评企业经营状况的一条有效途径。公司常见的财务分析指标主要包含偿债能力指标、盈利能力指标权益净利率。

一、偿债能力指标

(一)偿债能力指标值

1、现金比率=速动资产÷营业利润

2、流动比率=(速动资产-库存商品-其他流动资产)÷营业利润

3、现钱流动负债比率=运营现金净流量÷营业利润

(二)长期性偿债能力指标

1、负债率(或资产负债率)=总负债÷总资产

2、权益乘数=总负债÷其他综合收益

3、已获利息倍数=税前利润÷利息支出

4、长期资产适宜率=(其他综合收益 非流动负债)÷非流动资产

二、盈利能力指标值

(一)速动资产资金周转状况指标值

1、应收帐款

(1)应收帐款存货周转率(次)=主营业务收入净收益÷均值应收帐款

(2)应收帐款存货周转期(均值应收账款回收期)=360÷应收帐款存货周转率=(均值应收帐款×360)÷主营业务收入净收益

2、库存商品

(1)库存周转率(次)=主营业务成本÷均值库存商品

(2)存货周转天数=360÷库存周转率=(均值库存商品×360)÷主营业务成本

3、速动资产

(1)流动性总资产周转率(次)=主营业务收入净收益÷均值速动资产

(2)速动资产存货周转期=360÷流动性总资产周转率=(均值速动资产×360)÷主营业务收入净收益

(二)固资资金周转状况指标值

固资存货周转率(次)=主营业务收入净收益÷均值固资

(三)资产总额资金周转状况指标值

总资产周转率=主营业务收入净收益÷财产均值总金额

三、权益净利率

(一)主营毛利率=主营业务利润÷营业成本×100%

(二)成本毛利率=资产总额÷公司成本总金额×100%

(三)总资产报酬率=(资产总额 利息费用)÷平均资产总额×100%

(四)净资产回报率=(纯利润÷平均净资产)×100%

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