付款海外提成的税务解决如何做？

答：代收代缴增值税及附加税金

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财务〔2016〕36号）附件一要求，除国家财政部与国家税务质监总局另有规定的，海外单位或个人在境内产生应税行为，在境内未配有经营机构的，以购方为企业增值税义务人。义务人依照税率缴纳企业增值税，应缴纳税款的计算公式：购方收取的合同款÷（1＋征收率）×征收率。因而，A企业应代收代缴企业增值税=价税合计提成附加费÷（1 6%）×6%。

与此同时，依照《城市维护建设税暂行条例》《征收教育费附加的暂行规定》《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）等要求，增值税代收代缴、代扣代缴扣缴义务人，应当按照相对应要求测算交纳大城市维护建设税、教育附加费和地方教育附加。因而，A企业应当按照所代收代缴增值税税率计算缴纳有关附加税费。

值得注意的是，在今年的10月19日，国家财政部、我国税务质监总局发布了《城市维护建设税法（征求意见稿）》，向公众征询建议。在《城市维护建设税法》并未开始实施起效前，对付款海外提成代收代缴增值税，仍应交纳对应的大城市维护建设税，提议公司关心后面明确的规定，并相对应进行了调整。

所得税

依据《企业所得税法》以及实施细则的相关规定，非居民企业中国境内未开设组织、场所，以及虽建立组织、场地但所取得的所得的与其说专设组织、场地没有直接关联的，理应从总体上来自我国境内的所得的缴纳税款。在其中，给予劳务所得，依照劳务公司案发地明确。

依据《关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》（我国税务质监总局公示2013年第19号，下称19号公告）第一条的相关规定，非居民企业（下列通称外派公司）派遣人员中国境内劳务，假如外派公司对所外派人员工作结论担负全部或部分义务与风险，一般考核评估被派遣人员的主要工作业绩，应视作外派公司中国境内开设组织、场地劳务；假如外派公司归属于税收协定意思自治另一方公司，且劳务的中介机构、场地具备相对应的变动性和持续性，这家机构、场地组成中国境内设立办事机构。

如果按19号公告的相关规定，同时结合B企业在地区为A企业提供市场销售服务咨询的特性、情况及综合性所提供的有关协助材料，税务行政机关判断B公司构成了办事机构，则按照《企业所得税法》以及实施细则的相关规定，B企业应按照25%的税额计算公式缴纳税款；假如税务行政机关判断B公司不组成办事机构，则按照《企业所得税法》以及实施细则的相关规定，B企业理应从总体上来自我国境内的所得的，减征10%的征收率源泉扣缴所得税，由A企业代收代缴，计算公式：价税合计提成÷（1 6%）×10%。

付款海外提成时代收代缴的增值税会计分录怎么做？

（1）借：期间费用

贷：应付款（境外公司非居民企业）

（2）借：应付款（境外公司非居民企业）

贷：应交税金-销项税

存款

（3）付款税金时：

借：应交税费-销项税

贷：存款

付款海外提成的税务解决如何做？代收代缴的税金计算及会计分录的书写，我均为大伙儿列在上文了，假如有什么疑问的区域直接去向在线教师求教资询就能。