固定资产盘盈的税务解决

所得税法实施细则第五十八条第四项要求，盘盈盘亏的固资，以类似固资的重设使用价值为计税依据，即依照类似相同或固资市场价格或评估值，扣减依照此项固资出厂时间可能的折旧费后的余额做为入账价值。盘盈盘亏固资的初始计量，财务与税收法律一致。

所得税法实施细则第二十二条要求，所得税法第六条第九项所指其他收益，指公司所取得的除所得税法第六条第一项至第八项规定的收益以外的其他收益，包含公司资产溢余收益、逾期不退包装物押金收益、实在无法偿还的应交账款、已作坏账加工后又收回应收账款、资产重组收益、补贴收入、合同违约金收益、汇兑收益等，即固定资产盘盈，税收法律上做为财产溢余收益记入本期应纳税额。

（1）公司实行《小企业会计准则》，不会有税务差别。

（2）公司实行《企业会计准则》，财务会计上视作之前年度会计差错，根据“之前年度损益调整”学科计算，不当作本期收益，而税收法律做为财产溢余收益，记入本期应纳税额。

盘盈盘亏固资事宜归属于异常事宜，提议公司完善盘盈盘亏事项解决表明(含高管签订的处理决定及评定重设使用价值汇报等证据)，以便税务行政机关核对。

固定资产盘盈的账务处理

(1)

借：固资

贷：固定资产折旧

未处理资产损溢--待处理固定资产损溢

借：未处理资产损溢--待处理固定资产损溢

贷：其他业务收入

(2)

借：固资

贷：固定资产折旧

未处理资产损溢--待处理固定资产损溢

借：未处理资产损溢--待处理固定资产损溢

贷：应交税金--应交所得税

法定盈余公积--法定盈余公积

股东分红--盈余公积

之上讲的是固定资产盘盈税务处理探讨，自然一般固定资产盘盈在公司发生的几率会非常小，假如经常出现，必须管理者警惕了。是否管理制度出问题？如果是的话，就需要改善管理方法，这样就免去财会人员不必要繁忙。还有其他难题需要联系我们的，能直接在线联系大家。