零退税率视作自销怎么计算税费?

最先，将出入口收益记入营业成本，不计算应收款的退税额。

次之，然后根据以下计算公式销项税额金：

1.一般纳税人以一般贸易方式出入口以上货品测算销项税公式计算

销项税=出口商品离岸价格×外汇交易人民币牌价÷(1 法律规定增值税率)×法律规定增值税率

2.一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出入口以上货品，及其一般纳税人出入口以上货品测算应纳税所得额公式计算(都是属于进项抵扣)

应纳税所得额=(出口商品离岸价格×外汇交易人民币牌价)÷(1 增值税率)×增值税率

留意将上边出口商品离岸价格，计算出来未税收入。

再其次，该商品的进项税无需要作转走，能直接开展抵税。应记提销项税的出口商品，假如制造业企业已按照规定测算免抵退税不可免税和抵扣税额目前已转到成本科目的，能从成本科目转到进项税学科。外贸公司假如已按照规定测算征税率与退税率差值，目前已转到成本科目的，可将征税率与退税率差值及转到应收款进出口退税金额，转到进项税学科。

3.将销项税和可抵扣进项税做差测算该月应缴增值税

总的来说，出口免税与出口退税率为零尽管非常类似，可事实上在其中可用了不同类型的税收优惠政策，财务核算处理上也是截然不同的。

出口转内销缴税如何作会计账务处理?

(一)今年出口商品报关单证参差不齐，在年视作自销缴税。

抵减出入口销售额，提升自销销售额。

借：营业成本--出入口收益

贷：营业成本--自销收益

依照报关单证参差不齐出入口销售总额乘于缴税征收率记提销项税。

借：主营业务收入

贷：应交税费--销项税(销项税)

(二)去年出口商品报关单证参差不齐，在年视作自销缴税。

依照报关单证参差不齐出入口销售总额乘于缴税征收率记提销项税。

借：之前年度损益调整

贷：应交税费--销项税(销项税)

依照报关单证参差不齐出入口销售总额乘于征退税率差值抵减进项税转出。

借：之前年度损益调整(红色字体)

贷：应交税费--销项税(进项税转出)(红色字体)

依照报关单证参差不齐出入口销售总额乘于退税率抵减免抵税额。

借：应交税费--销项税(出口贸易抵扣自销应纳税所得额)(红色字体)

贷：应交税费--销项税(进出口退税)(红色字体)

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