多计提费用所得税汇算怎么调整?
2022-11-25 17:09
多计提费用所得税汇算怎么调整?
① 将要调整的损益表数结转成本至“之前年度损益调整”帐户,应调减盈利(去年少计盈利、多计花费)时记借贷方、应核减盈利(去年少计花费、多计盈利)时记借贷方。
②作企业所得税纳税调整。补缴企业所得税时,贷记“之前年度损益调整”帐户,借记“应交税费--应交所得税”帐户;抵减多交企业所得税时作反过来的会计分录。
③将“之前年度损益调整”账户账户余额转到“分配利润--盈余公积”帐户。
④调节法定盈余公积记提数。补提法定盈余公积时,贷记“分配利润--盈余公积”帐户,借记“法定盈余公积”帐户;抵减多提法定盈余公积时作反过来的会计分录。
多计提企业所得税如何处理?
一、多记提企业所得税,在同一纳税年度内立即冲回,
借:应交税金-应缴所得税
贷:本年利润
二、以前年度的,根据“之前年度损益调整”学科进行修复。
借:应交税金—应缴所得税
贷:之前年度损益调整
结转成本时,
借:之前年度损益调整
贷:分配利润—盈余公积
多计提费用所得税汇算怎么调整?都需要根据以前年度损益来调节,假如对于此事还有其他疑惑,能直接在渠道与资深的老会计们沟通交流。
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