待抵扣进项税科目余额方位

"待抵扣进项税"明细科目,计算一般纳税人已经取得企业增值税扣税凭证并且经过税务行政机关验证,按相关企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额.该科目余额应是借贷方.

"待抵扣进项税"和"待认证进项税"学科的差别是啥?

1、含意上的差别

"待抵扣进项税"明细科目,计算一般纳税人已经取得企业增值税扣税凭证并且经过税务行政机关验证,按相关企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额.

"待认证进项税"为应交税金二级科目,计算一般纳税人因为没经税务行政机关验证而不得从本期销项税中抵扣的进项税额.

2、具体内容上的差别

"待抵扣进项税"具体内容有:计算辅导期一般纳税人获得并未开展交叉式核查比正确的已认证专用型发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和运送费用结算单据(下称进项税抵扣凭据)标明或是计算出来的进项税.

"待认证进项税"具体内容有:一般纳税人购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产或房产,用以简易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或消费等,其进项税不可从销项税额中抵扣的.

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