公司股东垫付资金的其他应收款怎么转股权?

公司开办以前公司股东垫付资金的货款应当记入"待摊费用--开办费"学科,账务处理为:

1、接到垫付资金账款

借:存款(或货币资金)

贷:其他应收款--××(股东名称)

2、选购开张前所需物件

借:待摊费用--开办费

贷:存款(或货币资金)

3、记提筹备组人员工资,并派发

借:待摊费用--开办费

贷:应对员工薪酬--企业筹备人员工资

借:应对员工薪酬--企业筹备人员工资

贷:货币资金

待到企业办理营业执照正式营业摊销费"开办费","开办费"不能低于5年,摊销费账务处理为:

借:期间费用--开办费摊销

贷:待摊费用--开办费

开张之后对公司股东垫付资金的账款的处理方法按公司股东意向各自这两种情况开展账务处理:

1、公司股东书面确认抵作股本金的

借:其他应收款--××(股东名称)

贷:资本公积(或总股本)--××(股东名称)

2、公司股东退还给,股本金再行汇到的,等到新开企业接到足够偿还公司股东垫付资金资金后

借:其他应收款--××(股东名称)

贷:存款(或货币资金)

经典案例:

问:新公司成立前期,资金周转不开,有时候个人公司股东用之自筹资金垫作周转资金.如今公司已经正常的生产制造运行,拟今年年底偿还该贷款.现阶段公司股东垫付资金的款计入"其他应收款--某公司股东",从贷款至今已经进账两三年了.请问一下税务单位会不会评定这一部分垫付资金款为"其他业务收入",年尾汇算清缴时上交所得税?

答:《企业所得税法实施条例》第二十二条要求,公司所取得的实在无法偿还的应交账款归属于所得税法第六条第第(九)项规定的其他收益,应划入收入总额计税所得税.

难题上述因企业流动资金艰难未偿还股东垫付资金,对于我们来说不属"实在无法偿还的应交账款",不用做为其他收益缴纳税款.

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