以下是企业在合法合规前提下常见的合理避税方法。这些策略均基于国家现行税收政策，强调业务真实性、程序规范性与政策适配性，既能有效降低税负，又能规避税务风险：

1. 用足小微企业税收优惠

• 政策内容：对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，企业所得税实际税负为5%（100万以内）和10%（100万–300万）。
• 操作建议：合理控制利润节奏，如将部分收入延至次年确认，避免“踩线”导致税负跳升。

2. 申请高新技术企业认定

• 核心红利：企业所得税从25%降至15%；研发费用可按100%加计扣除（科技型中小企业更高）。
• 关键要求：拥有自主知识产权、研发费用占比达标、真实开展研发活动，并保留完整备查资料。

3. 拆分混合销售或兼营业务

• 案例：企业提供“设备+安装+培训”服务，若统一按13%计税，税负偏高。
• 筹划方式：在合同中明确拆分为：
• 设备销售（13%）
• 建筑安装服务（9%）
• 技术服务（6%）
• 前提：分别核算、价格公允、业务真实。

4. 通过合规平台使用灵活用工

• 适用场景：设计、咨询、推广等非核心岗位外包。
• 优势：自由职业者通过平台完税后开具发票，企业取得合法增值税专用发票用于抵扣，同时规避社保与个税代扣义务。
• 红线：必须确保“四流合一”（合同、业务、资金、发票），杜绝“假外包、真用工”。

5. 加大税前扣除项目投入

• 可加计扣除项：
• 研发费用（100%加计）
• 安置残疾人员工资（100%加计）
• 职工教育经费（不超过工资总额8%部分准予扣除，超支可结转）
• 策略：在年度内合理安排培训、技术升级支出，提升扣除额度。

6. 选择税收优惠地区注册或设分支机构

• 政策支持：海南自贸港、西部大开发、粤港澳大湾区等地对符合条件企业给予所得税减免或财政返还。
• 注意：需有真实经营、人员和办公场所，避免被认定为“空壳公司”。

7. 利用固定资产加速折旧政策

• 政策内容：单位价值不超过500万元的新购设备、器具，可一次性计入当期成本费用税前扣除。
• 效果：减少当年应纳税所得额，延迟纳税时间，改善现金流。

8. 优化股东薪酬与分红结构

• 策略：对盈利稳定的公司，可通过提高高管合理薪酬（税前扣除）、发放年终奖（适用单独计税优惠）等方式，降低整体税负。
• 注意：工资水平需符合行业标准，避免被认定为变相分红。

重要提醒：

所有合理避税方法必须满足三个基本条件：
业务真实发生
票据合法合规
符合政策适用条件

脱离真实交易、虚构成本、虚开发票等行为，无论形式如何包装，均属于偷逃税，将面临补税、罚款甚至刑事责任。

合理避税的本质，不是“少交税”，而是用足政策、优化结构、提升效率。在“金税四期”监管趋严的今天，唯有阳光筹划，方能行稳致远。