海关部门海关税逾期不抵税,还能够抵税吗?

国税发[2004]128号《我国税务质监总局关于进一步加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资回收发票管理办法有关问题的通知》里的配件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》第三条要求:增值税一般纳税人所取得的2004年2月1日之后出具的海关部门完税证明，必须在出具生效日90天后的第一个纳税申报期完毕之前向负责人税务行政机关申请抵税，愈期不可抵扣进项税。

依据上边要求，你公司必须要在90日内抵税，最迟在开税票生效日满90天后的第一个纳税申报期完毕之前向负责人税务行政机关申请抵税，增值税纳税申报时要申报根据“通用性税务数据采集软件”收集电子抵税信息及纸质《抵扣清单》。

假如贷款逾期抵税，“通用性税务数据采集软件”会提醒:此抵税凭据自开税票生效日已经超过了120天(因为是90天后的第一个纳税申报期完毕之前向负责人税务行政机关申请抵税，因此上传期最多为自开税票生效日已经超过了120天。)，系统软件没法上传信息。

增值发票如何计算17%的征收率?

企业增值税17%的征收率归属于一般纳税人，针对一般纳税人，应纳增值税额为本期销项税减掉当期进项税额。

用关系式表明为：

本期应纳税所得额=本期销项税—当期进项税额

销项税为经营者销售商品或是应税服务，依照销售额和所规定的税额计算公式同时向购方支付的增值税额，其计算公式：

销项税=营业额×征收率

进项税是经营者购进货物或是接纳应税服务所付给销售方的增值税额。其计算公式：

进项税=所买货品或应税服务的买价×征收率

本期应纳税额税款为本期销项税减掉当期进项税额后的余额。

本期应纳税所得额=本期销项税—当期进项税额

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