查补企业增值税进项税转出账务处理

接纳企业增值税税务稽查的公司如果需要补交税款的，应开设“应交税费——所得税查验调节”专业帐户。应做如下所示调帐解决：

1、若本余额在借贷方，所有视作留抵进项税，按贷方余额数，贷记“应交税费——销项税(进项税)”学科，借记本科目。

2、若本余额在借贷方，且“应交税费——销项税”帐户无账户余额，按贷方余额数，贷记本科目，借记“应交税费——未交增值税”学科。

3、若本余额在借贷方，“应交税费——销项税”帐户有贷方余额且相当于或高于本帐户贷方余额，按贷方余额数，贷记本科目，借记“应交税费——销项税”学科。即核减查验期“应交税费——销项税”账户贷方余额(进项税额转出)。

4、若本余额在借贷方，“应交税费——销项税”帐户有贷方余额但低于本帐户贷方余额，应先这俩账户账户余额冲破，其差价借记“应交税费——未交增值税”学科。即按本余额贷记“应交税费——所得税查验调节”学科，借记“应交税费——销项税”学科，与此同时，按差值贷记“应交税费——销项税”学科，借记“应交税费——未交增值税”学科。

以上帐务调节应按照纳税期限逐期开展。

进项税转出账务处理

1、用以非应税项目，进项税转到有关项目，例如用以新建房产后的账务处理：

借：在建项目

贷：原料

应交税金-销项税（进项税转出）

2、用以免税项目的购进货物或应税服务的进项税转出解决：

借：基本上生产制造-X商品（税收法律法规的免税产品）

贷：原料

应交税金-销项税（进项税转出）

3、用以团体福利和消费的进项税转出：

借：应对员工薪酬-员工福利费

贷：原料

应交税金-销项税（进项税转出）

4、公司购入的物品产生非正常损失，它的价值为零，进项税不能抵税，可作为进项税转出解决，发觉非正常损失时：

借：未处理资产损溢-等待处理速动资产损害

贷：库存产品

短缺商品核查属人为因素，损害由本人承担，其账务处理：

借：其他应付款

贷：未处理资产损溢-等待处理速动资产损害

应交税费--销项税（进项税转出）

以上就是为大家整理“查补企业增值税进项税转出账务处理”的相关介绍，愿大家灵活运用，能独立全面地记账、做账。如果有别的财务会计层面的相关问题，热烈欢迎点一下悬浮窗口向大家专业老师资询。