进项税额为零销项税额必须转到未缴税费吗?

月末仅有进项税额,并没有销项税额不用结转成本。

“应交税金--销项税”学科的期终借方余额，体现并未抵扣的企业增值税。“应交税金--未交增值税”学科的期终借方余额，体现多交增值税;贷方余额，体现未缴增值税。

详细：国家财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(1995年7月5日 财会字[1995]22号)

进项税额和销项税额每月要结转成本吗?

1、销项税的明细科目进项税额和销项税额，每月不用结转成本。

2、依照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》(财会字[1995]22号)的相关规定：

3、企业应在“应交税费”课程下设定“未交增值税”明细科目，计算一般纳税公司月终时转到的应缴未交增值税额，转到多交增值税还在本明细科目计算。

4、在“应交税费--销项税”学科下加设“转走未交增值税”和“转走多交企业增值税”栏目，各自纪录一般纳税公司月终转走未缴或多交增值税。

5、月份终结，公司应先当月所发生的应缴未交增值税额自“应交税费--销项税”学科转到“未交增值税”明细科目，贷记“应交税费--销项税(转走未交增值税)”学科，借记“应交税费--未交增值税”学科。

6、将本月多交增值税自“应交税费--销项税”学科转到“未交增值税”明细科目，贷记“应交税费--未交增值税”学科，借记“应交税费--销项税(转走多交企业增值税)”学科。

7、当月上缴本月企业增值税时，仍应贷记“应交税费--销项税(已交税费)”学科，借记“存款”学科。当月上缴上月应缴未缴增值税，贷记“应交税费--未交增值税”学科，借记“存款”学科。

8、“应交税费--销项税”学科的期终借方余额，体现并未抵扣的企业增值税。“应交税费--未交增值税”学科的期终借方余额，体现多交增值税;贷方余额，体现未缴增值税。

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