内控制度标准

内控制度原则公司创建与执行内控制度理应遵照的最基本表针。公司创建与执行内控制度理应遵照5项准则，即整体性、必要性、牵制性、适应能力和成本效益原则。

（一）整体性标准

内控制度理应围绕管理决策、实行和指导整个过程，遮盖公司以及所在单位的各类业务事宜完成整个过程、全员性操纵，不会有内控制度切入口。

（二）重要性原则

内控制度必须在有效控制的前提下，关心关键业务流程事宜和高危行业，并制定更加严格控制方法，保证不存在重大缺点。重要性原则的应用需要一定的职业判断，企业需要依据所在市场环境与经营特性，从业务流程事项特性和涉及到额度两个方面来考虑要不要及怎样推行关键操纵。

（三）牵制性标准

内控制度必须在管理体制、组织架构及责任分派、工作流程等多个方面产生互相制衡、相互监督，兼顾经营效率。牵制性标准规定公司进行一项工作中需要经过互相不归属于的两大或多个以上岗位和阶段；与此同时，还要求履行内控制度监督职责的机构或者工作人员具有较好的自觉性。

（四）适应性原则

内控制度应该和企业规模、经营范围、市场竞争情况和风险级别等相一致，并伴随着状况的改变进行调节。适应性原则规定公司创建与执行内控制度理应有前瞻性，适时地对内部控制机制进行评价，发觉可能出现的难题，并立即采取有效措施给予挽救。

（五）成本效益原则

内控制度理应衡量执行成本和预期效益，以适度成本完成有效管理。成本效益原则规定公司内控建设务必统筹考虑投资成本和产出效益比例。对成本效益原则的分析必须从公司共同利益考虑，虽然一些操纵会影响到工作效能，但可能防止全部公司遭遇更高损害，此时此刻仍应执行对应操纵。

内控制度因素

参考COSO（Committee of Sponsoring Organizationsof the Treadway Commission,美国风控系统财务报表联合会下属的发起者联合会，该联合会于1992年出台了《内部控制—整体框架》，给出了五要素的立场。COSO内控制度架构是英国股票交易联合会唯一建议使用的内部控制制度架构，与此同时《萨班斯法案》第404 条款「最后实施细则」也确立说明 COSO内控制度架构可作为评定企业内控的要求。）汇报架构，在我国《企业内部控制基本规范》将内控制度的因素概括为内部环境、风险评价、控制活动、信息和沟通交流、内部控制5大领域。