伴随着公司的持续发展和改革改革的逐步推进，企业资金管理坚守在公司经营管理管理方法中的重要性越变得关键。为推动公司经营管理管理与完成经济指标，恰当掌握内部控制审计定位，立足于企业经营管理发展的需求，小编就进一步发挥内审工作的功效从以下几方面作一讨论。

一、内部控制审计的必要性

（一）内部控制审计的职责

内部控制审计的职责就是指内部控制审计在企业运营管理中客观性具备的功效。它也随着社会发展社会经济发展和企业内控管理的需求逐渐改革与创新的。当代内部控制审计具备监管、监督控制、点评公证、管理等四项职能。

（二）内部控制审计的功效

内部控制审计作用是内部控制审计职责的具体表现。内部控制审计在企业经营管理中的重要性，是内审部门履行财务审计职责、结束财务审计每日任务，在推进审计目标环节中（或以后）所产生的客观性实际效果。它的功能有：

1.

牵制功效

内部控制审计根据对企业经营管理主题活动以及经营管理方案的监督管理，对比国家法律法规及公司的管理制度，依照内控审计标准，揭露公司的违法违纪个人行为，维护保养公司的社会秩序。主要有四个方面：

（1）杜绝违规违纪状况，维护国家财产和公司利益。

（2）公布经济行为材料中出现的不正确和舞弊行为，确保财务信息材料真正、恰当、立即、合情合理地反应客观事实，改正经济发展活动中不良风气。

（3）相互配合纪检监察部门，严厉打击各种各样经济发展犯罪行为。

2.安全防护功效

内审工作在实施监督职责上对改革创新，降低成本也起到了确保、确保、维护保养功效。

（1）为不断完善高效率的内控制度提供坚强确保。

（2）确保国有资产处置的安全性、详细。

（3）降低成本，维护保养财政纪律。

3.公证功效

（1）进行合作经营财务审计，保护公司正当权益。

（2）进行任职期内经济责任审计和领导人员离任审计，加强内部结构监督制度。

4.推动作用

（1）推动公司提升运营管理，提高效益。

（2）推动经济责任制的不断完善和执行。

（3）推动各种各样经济发展利益纠纷正确融洽解决。

5.建设性作用

建设性作用是由对被审计公司经济活动定期检查点评，对于管理方法与控制存在的问题，明确提出注重实效的建议和计划方案，推动公司提升运营管理。

（1）核查点评企业经营管理与控制体制的健全性和实效性，公布薄弱点，处理存有的问

题，健全内控制度，堵塞漏洞。

（2）核查点评公司的财务公开和经济收益，找到新的经济收益突破点，消化吸收不利条件，优化配置，提高企业活力和竞争能力。

6.参谋长功效

由于市场经济体制的飞速发展及其改革创新的逐步推进，内部控制审计能够及时、清晰地给予客观性、公平公正的资料及信息内容，为企业发展领导决策服务项目。

二、现阶段企业资金管理工作中存在的问题

（一）财务审计职责仅局限在监管上，忽略了财务审计为管理和服务的功效

现阶段，很多企业的内审工作中颁布了许多审计制度，及其组织开展了很多的审计项目工作中，但仍然仅局限在监管上，在防止监督控制、点评公证、服务项目层面仍有待改进和优化。在公司加强内部管理、健全内控制度、遵循财政纪律、提高效益服务中仍存在一定的差别。

（二）技术专业人员配置不完整，限制财务审计工作落实

依据《国际内部审计师协会内部审计标准说明》要求，内部审计人员需具备会计、财务会计、企业经营管理、统计分析、电子计算机、几率、线性规划问题、财务审计、工程项目、法律法规等方面的专业知识，以确保从业品质。所以目前很多企业的内部审计人员多数为会计学专业，只把握财务会计以及相关相关的知识，无法多方面地发现的问题，具有一定的局限。

（三）高度重视审计工作，忽略理论基础研究

公司内审人员审计工作比较了解，但审计理论科学研究处在底点，电池充电意识薄弱，造成审计理论和业务实践活动不可以开拓创新，无法跟上国际性内部审计发展趋势的脚步。

（四）功效与了解脱轨

现阶段企业当中，仍有很多人对于内控审计不能理解，忽视内部控制审计的功效，对财务审计有不满情绪，觉得内部控制审计就是来查问题，和我走不过去，对内部审计怀惧怕心理状态。

（五）审计报告意见、审计决定无法获得全面落实

审计报告意见、审计决定是审计部门体现财务审计状况，改正金融违法乱纪的重要方式。审计部门所作出的审计报告意见、审计决定无法得到实行，就起不了财务审计为了维护企业经营管理发展趋势，推动公司党风廉政建设提供服务的功效。

三、做好内审工作的一些建议

（一）改革创新内部控制审计管理机制，提高审计独立性

内审工作的重点在于这个时间需从事后审计转为事中、事先财务审计，关键重视的是过程监督和控制；在作业内容和形式，将在依法查处违规违纪财务审计转为内部控制制度财务审计和经济效益审计，理清资产运行管理机制。

（二）扩张内部控制审计团队

在所在单位配备或聘用做兼职内审人员或者在各学科聘用做兼职内审人员，以丰富内部控制审计团队。在内部单位进行交叉式财务审计，依据他所实施的业务流程数量和品质，进行一定的考评、奖罚。

（三）提升内审人员的素养

内控审计品质的好坏，巨大层面上在于内审人员的素养。实践经验证明，即使有前沿的审计技术，比较多数量内审人员，假如财务审计员工素质不太高，内控审计能力欠缺，仍然无法完成高质量内控审计。因而，要进一步提高审计品质，必须将人的作用摆在首位。提升内审人员的素养应搞好两方面：

一是内审人员的政治思想教育和审计质量意识教育。

二是内审人员的能力素质文化教育。根据理论课、完成认真细致的思政教育等形式，进一步提高内审人员的思想境界，提高对审计质量关键性的理解，促进内审人员在内控审计中主动健全各种各样财务审计个人行为、内控审计程序流程、审计程序等。通过开展重点培训工作或参会代训、财务审计培训讲座等形式多样，补给和升级内审人员专业知识，健全知识体系，推动业务知识与业务水平的提升；积极主动激励内审人员参与有关的技术职称、资格证书考试，如：CIA（国际商标注册内审师）测试等。

（四）搞好审计决定、审计报告意见的落实

创建审计决定、审计报告意见实施情况落实机制。对所作出的审计决定、审计报告意见的实施情况务必按时进行核实，对无法实施的，催促实行并采取一定的举措，促进被审计公司实行。建议把对审计决定和审计报告意见的实施情况做为所在单位、部门负责人的工作评估的一个具体内容。

（五）实行审计信息化基本建设

电子计算机变成财务审计不可缺少的常见技术性。提议引入电子计算机审计软件，借助计算机技术性开展审计工作中，提升内审工作效能。

（六）增加内控审计的宣传引导

根据增加内控审计的宣传引导，使全体干部职工掌握财务审计工作的性质和必要性。确立提升审计的目地并不是为了查问题处理人，而是用财务审计不断完善和优化公司的规章制度，不断提升公司经营管理运作品质，从而达到不断提升公司经营效率和持续发展发展战略的效果。

总而言之，内部审计人员要在思想上深刻认识到：有所为才会有位。仅有以求真务实的精神实质，高效地做好工作，并获得实践结果，推动企业运营管理和完成企业战略目标，才能保证内审工作的位置、充分发挥内部控制审计的功效，为企业发展发展壮大服务保障，内部控制审计才能大有可为。一、审计目标

（一）审计目标与评定相互关系表

审计目标

财务报告评定

存有

完好性

权利与义务

计费和平摊

与列示和公布有关的认定

A：明确被审计公司负债表的流动资产工程中的货币资金在负债表日是不是同样存在

√

B：明确被审计公司有一定的理应纪录的资金收入支出业务流程是不是都已纪录结束，有无遗漏

√

D：明确记载的货币资金是否属于被审计公司有着或操纵

√

C：明确货币资金以适当的额度包含在财务报告的流动资产工程中，与此相关的计费调节已适当统计

√

E：明确货币资金是否已经依照政府会计准则的相关规定在财务报告中进行适当列示

√

（二）审计目标与审计证据相互关系表

审计目标

可选择的审计证据

ABCD

1.监盘货币资金

ABD

2.抽样检查超大金额货币资金收入支出

二、货币资金内控制度的检测

三、货币资金的审计程序

货币资金的审计程序一般包括：

1.监盘货币资金。监盘货币资金是确认资产负债表中列出现钱存不存在的一项重要程序流程。

（1）汇总的范畴：公司盘点库存现钱，一般还有对已接到但并未存进金融机构的资金、零用金、找换金等汇总。汇总的范畴一般包括公司各个部门经济管理的资金。

（2）汇总的核心：盘点库存现钱时间和工作人员应视被审计公司的实际情况判断，但是必须有出纳和被审计公司会计主管人员参与，然后由注册会计开展监盘。

（3）汇总的形式：对货币资金的监盘执行突击性检查。

（4）汇总的时间也：对货币资金的监盘时长最好是选择在早上上班前或在下午下班时开展。

（5）监盘全过程。在开展现钱汇总前，应当由出纳将现钱集合起来存进保险箱。必要时进行保存，再由出纳把已办理结算业务相关手续收付款凭证登陆货币资金日做账。如被审计公司货币资金储放单位有两个或两处以上，应同步进行汇总。

审查货币资金日做账并与结算业务凭据相核查。一方面查验货币资金日做账记录与凭据的具体内容额度是否一致；另一方面掌握凭据日期与货币资金日做账日期是否一致或贴近。

由出纳依据货币资金日做账加计总计金额，长出现钱结账户余额。

（6）汇总保险箱的资金实存数，与此同时由注册会计编写“货币资金监盘表”，分货币、颜值列报汇总额度。

将汇总额度与货币资金日做账账户余额进行确认，如存在差异，可以要求被审计公司查找原因，必需时要报请被审计公司进行调整，如没法查找原因，可以要求被审计公司按管理员权限审批后进行调整。

如有抵充货币资金的借据、未取现银行汇票、未做报销会计原始凭证，需在“货币资金监盘表”中标注或作出必须的调节。

（7）在一般负债表日（通常是在负债表日后）开展汇总和监盘时，应调整到负债表日金额。

负债表的实了解＝汇总日的实了解－负债表日～汇总日收益数＋……开支数

2.抽样检查超大金额货币资金收入支出。注册会计应抽样检查超大金额现钱收入支出的会计原始凭证具体内容齐全有效、会计原始凭证具体内容是不是详细、有没有受权准许、记帐凭证与会计原始凭证是否一致、会计账务处理正确与否、是不是纪录于适当的会计年度等项主要内容。

3.查验现钱收入支出正确截至。被审计公司负债表的流动资产工程中的货币资金金额，要以付款日实际有金额为标准。因而，注册会计务必认证现钱收入支出的截至日期。一般，注册会计可以考虑对付款日前后左右一段时期内现钱收入支出凭据开展财务审计，来确认存不存在跨期事宜，是不是应注意明确提出调节提议。