为进一步规范保险资金运用个人行为，促进保险公司提高营运资金内控建设能力水平，合理预防保险资金运用风险性，近日，保监会出台了《保险资金运用内部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，通称GICIF）及《保险资金运用内部控制应用指引》（第1号-第3号）（下称《指引》）。

《指引》着眼于在我国保险资金运用状况和特性，全面参考国际性理论与实践工作经验，致力于促进保险公司创建全方位高效的保险资金运用内部结构控制标准和管理体系。《指引》采用总、分框架剪力墙，表现为“总引导 配套设施运用引导”方式，关键基本内容：一是总引导确定了保险资金运用内部结构保障措施、标准和基本前提，并紧紧围绕营运资金内控制度的内部环境、风险评价、控制活动、信息和沟通与内部控制等因素，清晰优化了关键控制点及关键控制活动等。二是配套设施运用引导主要是针对险资实际投资行业的内控建设，主要包含职责权限与受权准许、投资研究与决策控制、项目投资实行操纵、项目投资后体系等关键环节内部结构控制标准及要求。第一批公布的配套设施运用引导包含《保险资金运用内部控制应用指引第1号—银行存款》《保险资金运用内部控制应用指引第2号—固定收益投资》及其《保险资金运用内部控制应用指引第3号—股票及股票型基金》。

《指引》的出台是贯彻执行保监会“放宽前面、管好后面”管控方法路径加强事中事后监管规定的重要途径，既有助于提高保险公司内控管理能力和风险管控能力，合理预防营运资金风险性，又有益于推进保险资金运用改革创新、丰富多彩保险资金运用管控专用工具，推进建设智能化保险资金运用监督机制。下一步，保监会将依据销售市场监管必须，丰富多彩保险资金运用内控制度配套设施运用引导，逐步完善保险资金运用内控体系与标准。

在发《指引》的前提下，保监会进一步强化对保险资金运用内控建设严格监管工作中，规定保险公司聘用单独第三方审计组织进行保险资金运用内控制度内控审计，并把审计结论做为保险公司项目投资管理水平要素、营运资金自主创新业务试点审慎性标准及其保险资金运用内部控制与合规管理记分点评事宜。

附：

保险资金运用内部控制指引记者招待会

近日，保监会出台了《保险资金运用内部控制指引》（Guidance for the Internal Control of Insurance Funds，通称GICIF）及《保险资金运用内部控制应用指引》（第1号-第3号）（下称《指引》）。中国保监会相关部门负责人就相关问题记者招待会。

一、制订《指引》的背景意义是什么？

答：近些年，伴随着体制改革的不断深化，保险资金运用发展活力和创新动力获得大幅提升，却也日益展示出有一些保险公司在营运资金内控制度行业一直以来累计所形成的薄弱点和缺点，主要表现在内部控制制度不完善、运行体制不健全、内部控制专用工具方式相对性落后，实行无法及时、公司股东或老总等很有可能僭越操纵规章制度以上等，无法适应体制改革带来的损失考验。领域急待一套切实可行的内控标准，标准营运资金内控制度个人行为。我能着眼于在我国保险资金运用状况和特性，参考优秀国际性理论与实践工作经验，在全面调研和征询建议前提下，制订了这一《指引》。

制订该《指引》，一可以促进提高整个行业保险资金运用内部控制水准、风险管控能力和合规意识，推动保险公司合规管理，稳健投资，预防和解决经营风险。二是有益于推进保险资金运用体制改革，加强事中事后监管，将内控审计结论做为管控根据。三是有益于充分发挥财务审计等社会中介组织对保险资金运用内控制度的监督的作用。

二、《指引》的重要架构和具体内容？

答：《指引》采用总、分框架剪力墙，表现为“总引导 配套设施运用引导”方式，涉及2个方面：一是总引导，确定了保险资金运用内部结构保障措施、标准和基本前提，并紧紧围绕营运资金内控制度的内部环境、风险评价、控制活动、信息和沟通与内部控制等因素，优化了关键控制点及控制活动等。二是配套设施运用引导，主要是针对险资实际投资行业的内控建设，还有对职责权限与受权准许、投资研究与决策控制、项目投资实行操纵、项目投资后体系等关键环节内部结构控制标准及要求。

总引导与配套设施运用引导所组成的“1 N”的保险资金运用内部控制指引管理体系，更为系统化以及具有可操作性。在初次公布的《应用指引》（第1号-第3号）中，分别从存款项目投资、固定收益投资、股票和股票基金投入的重要环节建立了内控标准和程序，将合理预防以上投资行业的重要风险与难题，例如股市投资领域内的理财规划风险性、内线交易和内幕交易风险性等诸多问题。

三、为何要进行保险资金运用内控制度内控审计？

答：保险公司聘用对符合条件的单独第三方审计部门对保险资金运用内控制度开展内控审计工作中，这也是监督机构为推进保险公司完善内控制度基本建设，合理预防保险资金运用风险性所作出的一项制度设计分配。一是推动保险公司依照内控指引规定，持续建立完善保险资金运用内控制度以确保其得到充分执行。二是充分发挥发挥销售市场制约机制功效，引进单独第三方审计能量进行营运资金内控审计工作中，充分运用销售市场中介服务在享受专业技术人员、揭露风险性等方面的积极意义，产生单独多元化的监管行为主体与市场制约机制。三是参考国际性行驶国际惯例，世界各国进行内控审计业务流程的方式、方法、方式相对性完善，取得了比较好的社会经验和运作实际效果。

四、内控制度内控审计有什么相关要求？

一是和保险公司本年度审计工作工作中合理融合。保险公司聘用单独第三方审计组织进行本年度审计工作工作的时候，需对保险资金运用内控制度开展内控审计，并在每年的4月30日精子活动率保监会申报上一年度专项审计报告。二是第三方审计组织进行内控制度内控审计重要依据此次公布的《保险资金运用内部控制指引》与应用引导，和接受管控咨询和检测，遵循保险行业相关协会自我约束标准。三是保监会将内控审计工作中做为加强事中事后监管的重要途径，审计结论是保监会进行保险公司项目投资管理水平办理备案、营运资金自主创新业务试点及其保险资金运用内部控制与合规管理记分点评事宜的重要指标。

五、下一步都有哪些配套设施工作中？

答：下一步，在《指引》总、分架构的前提下，我能将依据销售市场监管必须，相继颁布对于房产、保险资产管理商品、股权投资基金、海外投资、衍生品等投资类别的搭配运用引导，不断完善和优化保险资金运用内控体系与标准。保监会将进一步加强对保险公司营运资金内控建设、内控制度重点第三方审计业务监督检查工作，不断提高整个行业保险资金运用内控建设水准。