视同销售会计账务处理及申报单填写

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(通称:主表)

主表第1项"(一)按税率缴税货品及劳务公司销售总额"栏理应包括视同销售的销售总额.

视作销售总额填至主表第2项"应纳税额货品销售总额"栏;

视同销售的销项税填至主表第11项"销项税"栏.

《增值税纳税申报表附列资料(表一)》"一、按税率征缴企业增值税货品及劳务派遣的销售额和销项税清单" 理应包括视同销售的销售额和销项税.

所得税表格怎么填写?

中华共和国所得税月(季)度预交所得税申报表(A类)

填报说明

一、此表适用推行核定征收方法申请所得税的居民纳税人及中国境内开设机构非居民纳税人在月(季)度预缴税款所得税时进行.

二、此表表头新项目:

1、"税款所属期间":经营者填报的"税款所属期间"为阳历1月1日至隶属月(季)度最后一日.

企业年度正中间开张纳税人填报的"税款所属期间"为当月(季)逐渐运营之时至隶属季度最后一日,自次月(季)度起按这个状况填写.

2、"纳税识别号":填写税务行政机关颁发的税务登记证书号(15位).

3、"经营者名字":填写税务登记证书中纳税人全名.

三、各列填写

1、"按实预缴税款"纳税人第2行-第9行:填写"本期金额"列,数据信息为隶属月(季)度第一日至最后一日;填写"总计额度"列,数据信息为经营者隶属本年度1月1日至隶属一季度(或月份)最后一日的累计数.经营者本期需补(退)企业所得税额为"总计额度"列第9行"需补(退)企业所得税额"的信息.

2、"依照上一纳税年度应纳税额平均额预缴税款"纳税人第11行到14行及"依照税务行政机关确立的其他方式预缴税款"纳税人第16行:填报表内第11行到第14行、第16行"本期金额"列,数据信息为隶属月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填写

此表构造分成两个部分:

1、第一部分成第1行到第16行,经营者根据自身预缴税款申报方式各自填写,包含非居民企业设立子公司:推行按实预缴税款纳税人填写第2至9行;推行按上一年度应纳税额的月度或一季度平均额预缴税款纳税人填写第11至14行;推行经税务行政机关承认的其他方式预缴税款纳税人填写第16行.

2、第二部分为第17行到第22行,由推行汇总纳税的总体平台在填写第一部分的前提下填写第18至20行;子公司填写第20至22行.

五、实际新项目填报说明:

1、第2行"主营业务收入":填写企业会计制度核算主营业务收入,机关事业单位、社团组织、民办非企业按照其企业会计制度核算收益填写.

2、第3行"主营业务成本":填写企业会计制度核算主营业务成本,机关事业单位、社团组织、民办非企业按照其企业会计制度核算成本费(花费)填写.

3、第4行"资产总额":填写企业会计制度核算资产总额,主要包括从业房地产开发企业还可以在行内填好按今天获得预购收入计算出来的预估盈利等.机关事业单位、社团组织、民办非企业对比填写.

4、第5行"征收率(25%)":依照《企业所得税法》第四条所规定的25%税额计算公式应纳所得税额.

5、第6行"应纳所得税额":填写测算出来的本期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额":填写本期具体享有的减免所得税额,包含享有增值税免税特惠缓冲期的税收优惠政策、小微企业特惠、高新企业特惠及经税务行政机关审核或备案的许多增值税免税特惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"具体已预缴税款的企业所得税额":填写总计已预缴税款企业所得税税款,"本期金额"列不填.

8、第9行"需补(退)企业所得税额":填写依照税收法律法规计算出来的此次需补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填.

9、第11行"上一纳税年度应纳税额":填写上一纳税年度申报应纳税额.行内不包含纳税人境外所得.

10、第12行"本月(季)应缴企业所得税收入额":填写经营者根据上一纳税年度申报应纳税额计算出来的本期应纳税额.

按季预缴税款公司:第12行=第11行×1/4

按月预缴税款公司:第12行=第11行×1/12

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