代其他企业开税票的税金如何做凭据?

例：我企业为一般纳税人，列入建筑工程公司，做工程项目，企业自身投进去一个标，列入A工程项目，某月，有B企业供应给A工程项目，但税票我来建筑工程公司代开票，税率扣除6%，未提供进项票，我建筑工程公司代B企业以3%的税率买进项票，分录怎么做?

1、月末查账80000元

借：应收帐款——建筑工程公司 8万

贷：其他应收款——B企业 8万

2、应收款B公司税点6%

借：其他应收款——B企业 8万*6%=4800

贷：营业外收入 4800

3、代B企业3%税点购进项票

借：应交税费——企业增值税(进行) 8万/1.17*0.17=11623.93

贷：现钱 8万*3%=2400

营业外收入 9223.93

代开票的增值发票税费如何做账务处理?

缴纳费用时：

借：成本费或是花费应交税金-销项税(进项税)

贷：存款应交税金-代收代缴企业增值税

缴税时：

借：应交税金-代收代缴企业增值税

贷：存款

需注意：贵司凭完税证明抵扣进项税，必须具备书面协议、付款证明和香港设计企业的收款凭证或是税票。材料不全，其进项税不可从销项税额中抵税。

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