奖励金收益交所得税吗

政府奖励的账款，不属主营业务收入（销售总额），并不是企业增值税应纳税额业务流程，所以不用缴纳税费。

可是需记入其他业务收入，最终记入资产总额，必须缴纳税款。

居民企业获得全年度一次性奖金，满足《我国税务质监总局关于调整本人获得全年度一次性奖金等测算缴纳个人所得税方式问题的通知》（国税发〔

〕

9

号）所规定的，在

2021

年

12

月

31

日前，不划入当初综合所得税，以全年度一次性奖金收益除于

12

个月所得到的金额，依照本通知应附按月计算后综合所得税率表，确认税率和速算扣除数，独立测算缴税（计算公式：应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数）。简而言之，便是之前的年终奖金个税优惠政策持续三年。

这一税收优惠政策持续对于个人拿到的年终奖金究竟有哪些危害？简单的说缴税越来越少，拿到的收益大量。

以一位年应纳税额（税前收入扣减三险一金、

万余元个税起征点、专项扣除等后记税计税基础）

15

万元本人为例子，假定它的年终奖金为

3

万余元，要是没有这一个税优惠记税现行政策，那依照综合所得税的税率表，这

3

万余元可用

20%

的征收率，缴纳个人所得税为

6000

元，其实就是最后拿到的年终奖金是

2.4

万余元。

以上本人相同的状况，假定拥有这一个税优惠记税现行政策，依据《通知》能够得到这

万余元年终奖金可用

3%

的征收率，缴纳个人所得税为

900

元，最后拿到的年终奖金是

2.91

万余元。

所以在上述案件中，年应纳税额

万元本人，具有年终奖金个税优惠政策，将比没有税收优惠政策少缴

5100

元个人所得税。

但是这一税收优惠政策仅有

年。《通知》确立，自

2022

年

1

月

1

日起，居民企业获得全年度一次性奖金，应划入当初综合所得税测算缴纳个税。这会对什么收益主要来源于于平常工资薪金所得，年终奖金相对而言少本人，很有可能交更多个人所得税。

自然，《通知》也容许

逐渐，居民企业获得全年度一次性奖金，还可以选择划入当初综合所得税测算缴税。这会对平常月收益比较低，但年终奖金很高的一个人能更节税，给不同的情况纳税人更全面地找到适合自己的计税方式。

例如一位年应纳税额仅有

万元个人而言，假定它的年终奖金是

15

万余元，如果是享受个税优惠记税现行政策得话，年终奖金

15

万余元将可用

20%

的个税税率，那应交个人所得税大约为

28590

元，最后到手年终奖金大约为

12.1

万余元。如果是划入当初综合所得税记税得话，那依据累进税率，该笔收入不一样一部分可用

3%

、

10%

和

20%

三档征收率，最后应交个人所得税是

18180

元，最后拿到的年终奖金约

13.2

万余元。

因而，针对年应纳税额

万，年终奖金

15

万个人而言，不选用个税优惠而把年终奖金划入综合所得税记税反倒能少交个人所得税。

经典案例

假定某单位的

、

B

、

C

三位员工，月薪同是

8000

元（扣减“三险一金”后），三人年终奖金分别是

3

万余元、

10

万余元、和

5

万余元。

A

老先生实例：

2019

年获得年终奖金

3

万余元，年终奖个税的优化算法为，

30000

÷

12=2500

元，

2500

元可用现行标准税率表的

3%

征收率，

a

的年终奖金应缴税

30000*3%-0=900

元。

与其比照，

年

A

若年终奖金一样为

3

万余元，年终奖个税的优化算法为，

30000

÷

12=2500

元，

2500

元可用原税率表的

10%

征收率，

A

的年终奖金应缴税

30000*10%-105=2895

元。

因而，个税调整后，

年终奖金能降税

1995

元，降税占比约

70%

。

B

老先生实例：

2019

年获得年终奖金

10

万余元，

B

年终奖金缴纳个人所得税的优化算法为，

100000

÷

12=8333

元，

8333

元可用现行标准税率表的

10%

征收率，

B

的年终奖金应缴税

100000*10%-210=9790

元。

若

年

B

也获得了年终奖金

10

万余元，年终奖金缴纳个人所得税的优化算法为，

100000

÷

12=8333

元，

8333

元可用原税率表的

20%

征收率，

B

的年终奖金应缴税

100000*20%-555=19445

元。

这样一来，

今年个税调整后，年终奖金能降税

9655

元，降税占比近

50%

。

不难发现，若年终奖金分摊在

个月后金额，跨过了税率表的征收率级别（例如原可用

20%

，现可用

10%

的现象）则降税额度比较高，降税占比比较大。

可是也存在着降税占比比较小的状况，若年终奖金分摊

个月后金额未超越征收率级别，那样降税额度仅有速算扣除数的改变。

C

老先生实例：

2019

年派发年终奖金

5

万余元。

C

年终奖金的个税算法为，

50000

÷

12=4167

元，

4167

元可用现行标准税率表的

10%

征收率，

C

的年终奖金应缴税

50000*10%-210=4790

元。

若

老先生

2017

年年终奖金又为

50000

元，原税率表中，

4167

元也可用

10%

征收率，未超越征收率级别，速算扣除数为

105

，因而

2017

年年终奖金缴税

50000*10%-105=4895

元。

假定年终奖金均是

万余元不变的前提下，个税调整后，年终奖金能降税

105

元，降税占比仅是

2%

。

奖励金收益交所得税吗？我告诉你们，在

年

12

月

31

日前，不划入当初综合所得税，以全年度一次性奖金收益除于

12

个月所得到的金额，依照通告应附按月计算后综合所得税率表，确认税率和速算扣除数，独立测算缴税。