2019增值税发票应用要求

2019新发票管理制度及实施细则要求

一、新发票管理制度及实施细则要求

第一章 通则

第一条 为加强发票管理办法和财务稽核,确保我国财政收入,维护保养社会秩序,依据《中华人民共和国税收征收管理法》,制定本办法.

第二条 中华人民共和国境内印刷、申领、出具、获得、存放、缴销税票单位和个人(以下称印刷、应用税票单位和个人),要遵守本办法.

第三条 本办法所称税票,指的是在销货产品、给予或是接纳服务项目及其从业别的经营过程中,出具、支付的收付款凭证.

第四条 国务院令税务主管机构统一承担全国发票管理办法工作中.省、自治州、市辖区我国税务局和地区税务局(下列通称省、自治州、市辖区税务行政机关)根据分别的工作职责,一同搞好主管机关里的发票管理办法工作中.

财政局、财务审计、工商行政管理局、公安机关等相关部门在各个岗位工作职责内,相互配合税务行政机关搞好发票管理办法工作中.

第五条 发票的种类、发票联、具体内容及其适用范围由国务院税务主管机构要求.

第六条 对违反发票管理办法法律法规的个人行为,单位或者个人能够检举.税务行政机关理应为检举人信息保密,并酌情考虑给予补贴.

第二章 发票印刷

第七条 增值税发票由国务院税务主管机构确立的公司印刷;别的税票,按照国务院税务主管机构的相关规定,由市、自治州、市辖区税务行政机关确立的公司印刷.严禁擅自印刷、仿冒、伪造税票.

第八条 印刷发票公司必须具备以下条件:

1、获得包装印刷许可证和经营许可证;

2、机器设备、技术实力可以满足印刷发票必须;

3、有完善的财务管理制度和严格质监、安全工作、保密管理制度.

税务行政机关应该以评标方法明确印刷发票公司,并发送给税票准证实.

第九条 印刷税票理应应用国务院令税务主管机构确立的全国统一发票防伪标识专用品.严禁非法制造税票防伪标识专用品.

第十条 税票理应印刷全国各地统一发票监制章.全国各地统一发票监制章的款式和税票版块印刷规定,由国务院税务主管机构要求.税票监制章由市、自治州、市辖区税务行政机关制做.严禁仿冒税票监制章.

税票推行经常性换版规章制度.

第十一条 印刷发票企业按照税务行政机关的统一要求,创建税票印刷管理方案和管理举措.

税票监制章和发票防伪标识专用品的应用及管理推行专业人员负责规章制度.

第十二条 印刷发票公司必须按税务行政机关核准的款式数量印刷税票.

第十三条 税票理应应用汉语印刷.民族自治地方发票,能够套印本地一种通用民族文字.有实际需求的,还可以一起使用东西方二种文本印刷.

第十四条 各省市、自治州、市辖区内单位和个人应用发票,除增值税发票外,理应在本省、自治州、市辖区内印刷;确实有必需到外地、自治州、市辖区印刷的,须经省、自治州、市辖区税务行政机关商印刷地省、自治州、市辖区税务行政机关允许,由印刷地省、自治州、市辖区税务行政机关确立的公司印刷.

严禁在境外印刷税票.

第三章 发票申领

第十五条 要申领税票单位和个人,应当持税务备案有效证件、经办人员身份证件、按照国务院税务主管机构要求款式制作出来的财务专用章的模型,向负责人税务行政机关申请办理发票领购办理手续.负责人税务行政机关依据申领人或单位的业务范围和经营规模,确定申领发票的种类、总数及其申领方法,在5个工作日内发送给发票领购簿.

人或单位申领税票时,理应按照税务行政机关的相关规定汇报发票管理状况,税务行政机关理应按规定开展检查.

第十六条 必须临时性应用税票单位和个人,可凭销货产品、给予或是接纳服务项目及其从业别的经营活动证明材料、经办人员身份证件,向经营场所税务行政机关申请办理代开票.按照税收法规、法规规定理应缴纳税费的,税务行政机关应当先征缴税金,再开票.税务行政机关依据发票管理办法的需求,能够按照国务院税务主管机构的相关规定授权委托其他部门代开票.

严禁违法代开票.

第十七条 临时性到省内、自治州、市辖区之外从业经营活动单位或个人,理应凭所在城市税务行政机关的相关证明,向经营场所税务行政机关申领经营场所发票.

临时性在本省、自治州、市辖区之内跨地区、县从业生产经营申领发票方法,由市、自治州、市辖区税务行政机关要求.

第十八条 税务行政机关对外开放省、自治州、市辖区来本辖区从业临时性生产经营单位和个人申领发票,有权要求其给予担保人或是依据所申领发票票上额度及其总数缴纳不得超过1万元担保金,并期限缴销税票.

按时缴销发票,消除确保人的担保责任或是退还保证金;未按期缴销发票,由担保人或以担保金负法律责任.

税务行政机关扣除担保金理应出具资金往来清算单据.

第四章 发票出具和存放

第十九条 销售产品、提供帮助及其从业别的生产经营单位和个人,对外开放产生生产经营活动扣除账款,收款人应向付款人开票;必要的时候,由支付方位收款人开票.

第二十条 各个单位和进行生产、经营活动一个人在购买东西、进行服务项目及其从业别的生产经营付款账款,应向收款人获得税票.得到税票时,不可规定变动产品名和额度.

第二十一条 不符合要求发票,不能做为会计报销单据,单位或者个人有权利拒绝接收.

第二十二条 开票理应按照所规定的期限、次序、频道,所有发票联一次性属实出具,加盖财务专用章.

单位或者个人不可有以下虚开增值税票个人行为:

1、给他人、为了自己出具与实体经营业务开展情况不符合发票;

2、让别人给自己出具与实体经营业务开展情况不符合发票;

3、介绍他人出具与实体经营业务开展情况不符合发票.

第二十三条 组装税控盘设备单位和个人,理应按规定应用税控盘设备开票,并按时向负责人税务行政机关申报开票的信息.

应用非税控盘电子器件器材开票的,应该将非税控盘电子器件器材所使用的软件系统表明材料报负责人税务行政机关办理备案,并按规定储存、申报开票的信息.

我国营销推广使用网络发票管理系统开票,实际管理条例由国务院税务主管机构制订.

第二十四条 单位或者个人理应按照发票管理办法要求应用税票,不可有以下个人行为:

1、出借、出让、介绍他人出让税票、税票监制章和发票防伪标识专用品;

2、了解或是应知是擅自印刷、仿冒、伪造、违法获得或是废除发票而转让、出具、储放、带上、邮递、运送;

3、拆本应用税票;

4、扩张发票管理范畴;

5、以别的凭据取代发票管理.

税务行政机关应提供查询发票真伪的快捷方式.

第二十五条 除国务院令税务主管机构要求的独特情况外,税票仅限于申领人或单位在本省、自治州、市辖区内出具.

省、自治州、市辖区税务行政机关能够要求跨地区、县开票的方法.

第二十六条 除国务院令税务主管机构要求的独特情况外,单位或者个人不可跨要求的应用地区带上、邮递、运送空缺税票.

严禁带上、邮递或是运送空缺税票出入境签证.

第二十七条 开票单位和个人理应创建发票管理登记制度,设定税票登记薄,并按时向负责人税务行政机关汇报发票管理状况.

第二十八条 开票单位和个人理应在申请变动或是销户税务备案的前提下,申请办理税票和发票领购簿的变动、缴销办理手续.

第二十九条 开票单位和个人理应按照税务行政机关的相关规定储放和管理税票,不得随意损坏.早已出具的税票存根和收据登记薄,理应储存5年.储存到期,报检税务行政机关检查后消毁.

第五章 发票查验

第三十条 税务行政机关在发票管理办法中有权利开展下述查验:

1、查验印刷、申领、出具、获得、存放和缴销发票状况;

2、调成发票查验;

3、查看、拷贝与税票相关的凭据、材料;

4、向当事人多方了解与税票相关问题和状况;

5、在依法查处税票案件中,对于案子相关的具体情况材料,能够纪录、音频、录影、照像和拷贝.

第三十一条 印刷、应用税票单位和个人,务必接纳税务行政机关依规查验,如实陈述状况,给予相关资料,不可回绝、瞒报.

税务员工进行检查的时候,理应提供税务检查证.

第三十二条 税务行政机关必须将刚出具的税票调成检查时,应向被检查单位和个人开票换票据.收据换票据和所调成检查发票有相同的法律效力.被调成查验发票单位和个人不可拒不接受.

税务行政机关需要把空缺税票调成检查时,理应开具收据;核查没问题的,应当立即退还.

第三十三条 人或单位从中国境外所取得的与缴税相关发票或是凭据,税务行政机关在缴税核查时会异议的,有权要求其给予海外公证机构或是注册会计确认证实,经税务行政机关审批认同后,即可做为做账核算凭据.

第三十四条 税务行政机关在税票检查时必须核查税票存根与抵扣联填好状况时,可向拥有税票或是税票存根的部门传出税票填好状况核查卡,有关部门理应填写,按时报回.

第六章 罚则

第三十五条 违背本办法的相关规定,有下列情形之一的,由税务行政机关责改,还可以处1元以下罚款;有非法经营的给予收走:

1、理应出具但未开票,或是未按规定的期限、次序、频道,所有发票联一次性开票,或是没加盖财务专用章的;

2、运用税控盘设备开票,未按期向负责人税务行政机关申报开票的信息的;

3、应用非税控盘电子器件器材开票,没有将非税控盘电子器件器材所使用的软件系统表明材料报负责人税务行政机关办理备案,或是未按规定储存、申报开票的信息的;

4、拆本应用发票;

5、扩张发票管理区域范围;

6、以别的凭据取代发票管理的;

7、跨要求地区开票的;

8、未按规定缴销发票;

9、未按规定储放和存放发票.

第三十六条 跨要求的应用地区带上、邮递、运送空缺税票,及其带上、邮递或是运送空缺税票出入境签证的,由税务行政机关责改,还可以处1元以下罚款;如果情节严重,处1多万元3元以下罚款;有非法经营的给予收走.

遗失税票或是私自损坏发票,按照本办法规定惩罚.

第三十七条 违背本办法第二十二条第二款的相关规定虚开增值税票的,由税务行政机关没收非法所得;虚开发票金额为1万元以下,能够处以5元以下罚款;虚开发票额度超出1万元,处以5多万元50元以下罚款;涉嫌犯罪的,追究法律责任.

违法代开票的,按照本办法规定惩罚.

第三十八条 擅自印刷、仿冒、伪造税票,非法制造税票防伪标识专用品,仿冒税票监制章的,由税务行政机关没收非法所得,收走、消毁无主物和违法物件,处以1多万元5元以下罚款;如果情节严重,处以5多万元50元以下罚款;对印刷发票公司,还可以处以注销税票准证实;涉嫌犯罪的,追究法律责任.

本办法规定处罚,《中华人民共和国税收征收管理法》有明确规定的,按照其有关规定执行.

第三十九条 有下列情形之一的,由税务行政机关处1多万元5元以下罚款;如果情节严重,处5多万元50元以下罚款;有非法经营的给予收走:

1、出借、出让、介绍他人出让税票、税票监制章和发票防伪标识专用品的;

2、了解或是应知是擅自印刷、仿冒、伪造、违法获得或是废除发票而转让、出具、储放、带上、邮递、运输.

第四十条 对违反发票管理办法要求2次左右或是情节恶劣单位和个人,税务行政机关能够面向社会公示.

第四十一条 违背发票管理办法政策法规,造成别的单位或个人未缴、少缴或骗领税款,由税务行政机关没收非法所得,能够处以未缴、少缴或骗领的税金1倍以下罚款.

第四十二条 当事人对税务机关处理决定有异议的,应当依法申请行政复议或向法院提起行政诉讼.

第四十三条 税务工作人员滥用职权方便,故意找茬印刷、应用税票单位和个人,或者是有违背发票管理办法政策法规违法行为的,按照国家相关要求给予处分;涉嫌犯罪的,追究法律责任.

第七章 附录

第四十四条 国务院令税务主管机构也可以根据相关领域特殊运营模式和项目需求,会与国务院令有关主管部门制订该领域的发票管理制度.

国务院令税务主管机构也可以根据增值税发票管理方法的独特必须,制订增值税发票的实际管理条例.

第四十五条 本办法自公布之日起实施.国家财政部1986年公布的《全国发票管理暂行办法》与原我国税务局1991年公布的《关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定》同时废止.

2019增值税发票应用要求

1.专票由基础发票联或是基本上发票联额外别的发票联组成,基本上发票联分成 3 联:

(1)抵扣联,做为购方计算产品成本和增值税进项税额的记帐凭证.

(2)抵扣联,做为购方申报负责人税务行政机关验证和留存备查的凭据.

(3)记账联,做为销货方计算销售额和增值税销项税额的记帐凭证.

【提醒】别的发票联主要用途,由一般纳税人自主明确.

2.专票推行最大开税票限额管理

最大开税票额度为 10 万余元及以下,由区(县)级税务行政机关审核;最大开税票额度为 100万元,由市级税务行政机关审核;最大开税票额度为 1000 万余元及以上,由省税务行政机关审核.防伪税控系统的实际发售工作中由区县市级税务行政机关承担.

3.不可开具发票的情况

(1)商贸企业一般纳税人零售的烟、酒、食品类、服饰、服装鞋帽(不包含劳保用品专用型一部分)、护肤品等日用品的;

(2)销售商品、劳务公司、服务项目、固定资产和房产可用免税政策所规定的;

(3)向用户本人销售商品、劳务公司、服务项目、固定资产和房产的;

(4)一般纳税人销售商品、劳务公司、服务项目、固定资产和房产的.

【提醒】增值税小规模纳税人需出具发票的,可向有关负责人税务行政机关申请办理代开票.

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