接到出入口退税额账务处理要怎么写?
2022-12-29 17:48
接到出入口退税额账务处理要怎么写?
免抵退税不得免税和抵扣税额:
借:主营业务收入(或其他业务成本等)
贷:应交税金-销项税(进项税转出)
退返税款:
借:其他应付款-进出口退税
贷:应交税金-销项税(进出口退税)
免抵税额:
借:应交税金-销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)
贷:应交税金-销项税(进出口退税)
接到退税额时都一样:
借:存款
贷:其他应付款--进出口退税
“进出口退税”借贷方栏目核算是“本期免抵税额”与“本期退返税款”总和,即税收法律所规定的“本期免抵退税额”(=出入口销售总额*退税率)。
而出口商品具体实施的“极低征收率”计算出来的“销项税”被记入了“进项税转出”借贷方栏目。
在免抵退税计算方法中,测算“本期免抵税额”主要目的是会计账务处理的需求。免抵税额即是“应交税费———销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额)”学科的金额,假如不算出免抵税额,在账务处理时将不能均衡。
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