装饰公司开专票如何记账务处理

一、"工作服"企业

该类企业基本上相当于一般建筑企业的计算,成本归集根据"建筑施工"学科,与业主申请办理清算工程项目账款的根据"工程决算"学科,在负债表日一般根据建筑合同竣工百分之百法确认收入、费用和毛利率.只需账务处理如下所示(通常是成本归集、收入准则及企业增值税解决):

1、接到预收账款 (配件:银行对账单、收据,缴款书等)

借:存款

贷:应收帐款-顾客

借:应交税金-预交增值税(2%)

借:应交税金-增值税附加税

借:应交税金-地区增值税附加税等

借:应交税金-应交所得税

贷:存款

2、核算成本费

2.1清算劳务公司原材料机械设备等成本(配件:结算清单等)

借:建筑施工-合同成本--人工费用(未税)

借:建筑施工-合同成本--工费(未税)

借:建筑施工-合同成本--机械使用费(未税)

借:建筑施工-合同成本--分包工程(未税)

贷:应付款-暂估--顾客

2.2接到专用发票,先冲回

借:建筑施工-合同成本--人工费用(红色字体冲回)

借:建筑施工-合同成本--工费(红色字体冲回)

借:建筑施工-合同成本--机械使用费(红色字体冲回)

借:建筑施工-合同成本--分包工程(红色字体冲回)

贷:应付款-暂估--顾客(红色字体冲回)

2.3接到专用发票

借:建筑施工-合同成本--人工费用(未税)

借:建筑施工-合同成本--工费(未税)

借:建筑施工-合同成本--机械使用费(未税)

借:建筑施工-合同成本--分包工程(未税)

借:应交税金-销项税-进项税额(应交税金-待认证进项税)

贷:应付款-应对劳务公司款-XXX企业(应对员工薪酬

贷:应付款-应对材料款-XXX企业

贷:应付款-应对租用款-XXX企业

贷:应付款-应对分包款-XXX企业

3、产生立即及间接成本时(配件:施工进度确认书、税票、付款申请单、合同书、银行对账单、施工进度确认书等)

借:建筑施工--合同成本--别的基本预备费

借:建筑施工--合同成本--别的基本预备费

借:应交税金-销项税-进项税额(应交税金-待认证进项税)

贷:存款

贷:原料

贷:固定资产折旧等

4、清算工程进度款(按照合同申请办理结算金额)

4.1清算(配件:结算清单)

借:应收帐款-结算款-顾客(应收帐款)

贷:工程决算-建筑项目

贷:应交税金-待转销项税额

4.2收付款(配件:银行对账单、收据)

借:存款

贷:应收帐款-结算款-XXX企业(应收帐款)

4.3若开专票新开设额度结转成本销项税额

借:应交税金-待转销项税额

贷:应交税金-销项税-销项税额

5. 按月确认收入、费用和毛利率 配件:(自做)收入成本毛利率统计表(入群用户可向微信群主申请办理)

借:主营业务收入-建筑项目

借:建筑施工-合同书毛利率-建筑项目

贷:营业成本-建筑项目

6.税费

6.1结转成本企业增值税

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--预交增值税

借:应交税金--销项税--转走未交增值税

贷:未交增值税

6.2记提应交税费

借:应交税费

贷:应交税金--应缴应交附加税

--增值税附加税

--地区增值税附加税

--价格调节基金

--地区水利建设基金及其它投资等

6.3结转成本企业所得税

借:企业所得税

贷:应交税金--所得税

7.结转收入

借:营业成本

营业外收入

贷:本年利润

8.结转销售成本

借:本年利润

贷:主营业务收入

应交税费等

企业所得税

9. 合同书竣工后清算 配件:结算书

借:工程决算--建筑项目

贷:建筑施工-合同书毛利率--建筑项目

建筑施工-合同成本-结转成本数--建筑项目

二、"家居装修"企业

该类企业施工过程中一般劳务,使用材料一般额度占有率不大,常用材料一般情形全是招标方立即给予,这种公司计算基本和建筑劳务公司计算类似.

装饰公司开专票如何记账务处理?关于这个问题,小编相信如果你们努力学习了文中的介绍,一定就有一定的了解了,由于装饰公司所涉及到的全部账务处理方法,在这篇文章中小型编都进行了详尽梳理,谢谢大家的适用,我们一定不负所托,再会.