亏损的企业所得税如何处理？

答：《企业会计准则18号―所得税》（下称“企业所得税规则”）,对亏本所得税的账务处理展开了变动，对当初所产生的依照税收法律法规能够结转成本之后本年度弥补的亏本，在满足条件时，应确定与其说有关的递延所得税资产，与此同时抵减当期的本年利润。那样计算解决非常简单，但确定递延所得税资产的处理方式令人不容易了解，为何亏损了，反倒确定一项财产，同时减少此外一项财产（本年利润本身就是一项一瞬间的财产）？下边我们可以通过计算举例说明对亏损企业的企业所得税计算展开分析。

比如：公司在2007年至2010年间每一年应纳税额盈利分别是:-1000、400、200、800，税率自始至终为25%，假定无任何暂时性差异，依照税收法律法规，该亏本适合于抵扣之后5个年度的应纳税额，该企业预估其于将来5年间能够带来充足的应纳税额转增资本。

原会计账务处理：

①2007年、2008年和2009年无企业所得税有关账务处理。

②2010年

借:企业所得税 100

贷:应交税费-应交所得税100

新会计准则规定选用负债表负债法当期确定，会计账务处理 ：

①2007年

借:递延所得税资产 250

贷:本年利润 250

②2008年

借:本年利润100

贷:递延所得税资产 100

③2009年

借:本年利润 50

贷:递延所得税资产 50

④2010年

借:本年利润200

贷:递延所得税资产 100

应交税金-应交所得税100

新会计准则下亏损时本年利润怎样进行账务处理？

《企业会计准则第18号——所得税》及应用指南

第四条 公司在获得财产、债务时，理应确认其计税依据。财产、债务的帐面价值与其说计税依据有所差异的，理应按照本标准要求确定所形成的递延所得税资产或递延所得税负债。

三、本年利润确认和计算 公司在预估明确当期所得税（即本期应交所得税）及其递延所得税花费（或盈利）的前提下，应将两者总和确定为本年利润里的本年利润（或盈利），但不包含立即记入其他综合收益的交易或事项的企业所得税危害。即：

本年利润（或盈利）＝当期所得税＋递延所得税花费（－递延所得税盈利）

《中华人民共和国企业所得税法》（中华共和国主席令2007年第63号）第二十二条 公司的应纳税额乘于税率，扣减依照法律有关税收优惠政策的相关规定减少和税收抵免的税款后的余额，为应纳税所得额。

能够得知：①公司当初亏本，其税率为0，而非-25%；

②递延所得税资产或递延所得税负债主要是因为财产、债务的帐面价值与其说计税依据有所差异而引起的，亏本不可以造成递延所得税资产；

③延本年利润（或递延所得税盈利）主要是因为递延所得税负债（或递延所得税资产）造成，亏本不可以造成递延所得税盈利。

您以上所提到的当初亏本1114773.79元，假如本期并没有造成递延所得税资产或递延所得税负债账户余额转变的事宜，那应该公司当期所得税费用为0，年末不用作一切账务处理，本年利润上所得税费用（或盈利）一栏为0。

亏损的企业所得税如何处理？小编在给大家介绍基本原理的同时还能展开了案例表明，如果还心存疑惑，能够就要要解决的问题在线咨询学馆的教师。