公司所得税汇算清缴里未确认融资租用费怎么写?

1、折旧费的记提及未确认融资费用的分摊与税收法律的相关规定存在差异,需纳税调整.《企业所得税法实施条例》第五十八条第三项要求,融资租入的固资,以租用合同约定的支付总金额和承租方在办理租赁协议过程中发生的相关费用为计税依据,租赁协议未约定支付总额,以这个资产投资性房地产和承租方在办理租赁协议过程中发生的相关费用为计税依据.第四十七条(二)要求,以融资租赁方式租入固定资产所发生的租费开支,按规定组成融资租入固定资产意义的一部分理应获取折旧率,分期付款扣减.

不难看出,税收法律法规融资租入的固资的计税依据与财务会计上要资产入账价值是有所差异的,应进行纳税调整.在财务会计上未记入资产成本的未确认融资费用,以其具体早已包含于计税依据中,按照规定应该以折旧费的形式在固资的使用年限里分期付款扣减,应调节提升折旧额,禁止在记入的"销售费用"中税前工资立即扣减,对应的调节应纳税额.

2、汇算清缴时折旧费根据附注九测算并填在附注三第43行.销售费用可于第40行中别的调节.

年度汇算清缴里的租费怎样填写?

租赁收入填写第5行"提供劳务收入".

A101010《一般企业收入明细表》填报说明

2.第2行"营业成本":依据不同行业的业务性质各自填写经营者核算营业成本.

5.第5行"提供劳务收入":填写经营者从业建设工程、维修机电维修、道路运输、仓储租赁、邮电通信、资询经纪人、文化体育、科研、技术咨询、教育培训机构、餐馆酒店住宿、中介、卫生防疫、社区便民服务、度假旅游、游戏娱乐、生产加工以及其它劳务公司主题活动所取得的营业成本.

7.第7行"让渡资产使用权收益":填写纳税人营业成本核算,转让固定资产所有权而所取得的服务费收益及其租赁固资、无形资产摊销、长期股权投资所取得的房租收入.

8.第8行"别的":填写经营者根据国家统一会计制度计算、以上未列举的别的营业成本.

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