当月交纳上月未交增值税如何处理

答：1、上月接到收入情况下：借：存款 贷：营业成本 应交税费-销项税-销项税额

2、上月月底情况下（将销项税变为应交税金-未交增值税）：借：应交税费-销项税-销项税额 贷：应交税金-未交增值税

与此同时：假如是一般纳税人，有进项税的情形下，进项税还可以抵税，所以把销项税-销项税额减去销项税-进项税额的差值转至应交税金-未交增值税就可以；

会计分录如下所示： 借：应交税费-销项税-销项税额 贷：应交税费-销项税-进项税额 应交税金-未交增值税

3、本月缴纳税费之后，做账务处理 借：应交税金-未交增值税 贷：存款

搞好这三步就能搞好企业增值税缴税工作中。

未交增值税的计算

“未交增值税”明细科目计算一般纳税人.月份终结自“销项税”明细科目转到的未交增值税额。月份终结自“销项税”明细科目转到的多交增值税额还在“未交增值税"明细科目计算。 [1]

公司产生当月上缴上月未缴增值税的现象，需在“未交增值税”明细科目计算，其会计账务处理是：交纳时，贷记“应交税费——未交增值税”学科，借记“存款”等相关学科。

“未交增值税”明细科目期终必无账户余额，也有可能有账户余额，有可能是贷方余额，也有可能是贷方余额。

“未交增值税”明细科目期终如贷方余额，则体现公司多交的增值税额。

此学科有关规定文档：1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） ；2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》第380项。

根据解释有关当月交纳上月未交增值税如何处理问题，已交税费纪录一般纳税人当月交纳增值税及当月上缴上月应缴未缴增值税 ，其实就是当月预交增值税与上月应缴未缴增值税，假如我们针对这篇具体内容还有其他难题，能直接线上向大家老师咨询提问问题。