公司所得税汇算清缴的扣减额度

招待费扣除比例60%，5‰

《企业所得税法实施条例》要求，公司所发生的与生产运营相关的招待费开支，依照本年利润的60%扣减，但最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰。这其中的市场销售主营业务收入，主要包含公司本年利润里的主营业务收入，此外若是有视同销售收入，都是销售额的组成部分，大伙儿别忘记。

广告费用及业务宣传费扣除比例15%

《企业所得税法实施条例》要求，广告费用和业务宣传费不得超过当初市场销售(运营)收益15%的那一部分准许扣减。超出一部分能够结转成本到日后本年度扣减。

提示：针对化妆品加工及销售、医药制造和饮料生产制造（没有酒水生产制造）可以按照30%占比扣减，烟草企业的卷烟广告费用和业务宣传费开支，一律不得在预估应纳税所得额扣减。这个特殊的要求，在税务[2012]48号原文中要求是实行到2015年度。针对2016年是不是实行，金算珠现在还没有获取到最新税务局要求，归属于这种特定行业的小伙伴们，就需要税务局了解是否存在全新文档传递。

员工福利费扣除比例14%

公司产生职工福利费开支，不得超过薪水、薪酬总金额14%的那一部分，准许扣减。福利费要独立设定帐簿计算，而且在当时实际发生额度，计提不好。

工会会费扣除比例2%

公司拨缴纳的工会会费，不得超过薪水、薪酬总金额2%的那一部分，准许扣减。必须要有合乎税收法律法规的拨缴单据，自做单据不好。

职工教育经费扣除比例2.5%

公司产生职工教育经费支出，不得超过薪水、薪酬总金额2.5%的那一部分，准许扣减;超出一部分，准许在日后缴税年度结转扣减。

公益性捐赠当初扣除比例12%

全新所得税法要求：公司所发生的公益性捐赠开支，在年度利润总额12％之内的一部分，准许在预估应纳税所得额扣减；超出年度利润总额12％的那一部分，批准结转成本之后三年本质测算应纳税所得额扣减。

返佣及服务费5%

税务[2009]29号要求，其他公司按与具备诚信经营资质中介机构或者个人(没有买卖双方以及员工、委托代理人和代表者等)所签署服务合同或合同书确定的收益金额的5%测算扣减，超过税收法律容许本期抵扣金额的税前列支一部分，给予纳税调增解决。

2个特定行业要求：财险公司按当初所有保费扣减退保金等后余额15%测算扣减，人身险公司按当初所有保费扣减退保费等后余额10%测算扣减。

公司所得税汇算清缴的操作流程

最先，把企业填报的本年度公司所得税纳税申报表及附注，与企业的本年利润、总分类账、明细分类账进行确认，审批账账、帐表；

次之，根据企业所得税申报表主表中“纳税调整事宜统计表”进行集中审批，审批要以其所涉及到的会计分录逐一开展；

最终，将审批结果与委托人深入探讨，依据深入探讨得到的结果确定出示哪种汇报，是本年度公司所得税汇算清缴鉴证报告或是项目分析报告，倘若鉴证报告，其汇报建议种类可以分为：无保留意见鉴证报告、审计报告意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、没法说明建议鉴证报告。

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