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相关增值发票抵扣的这4种情况，你明白吗？
2023-02-22 15:20
问题一：不可从销项税额中抵扣的“抵扣联”，可以不用验证吗？
依据《增值税会计处理规定》(财务〔2016〕22号)第二条第(一)项第2点要求：购置等服务进项税不可抵扣的会计账务处理。一般纳税人购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产或房产，用以简易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或消费等，其进项税按相关企业增值税制度不可从销项税额中抵扣的，获得增值税发票时，应贷记有关成本或资产科目，贷记“应交税金——待认证进项税”学科，借记“存款”、“应付款”等课程，经税务行政机关认证后，应贷记有关成本或资产科目，借记“应交税金——销项税(进项税转出)”学科
因而，按照相关规定获得不可抵扣的增值税发票，一定要先认证抵扣再做进项税转出。
难题二：可从销项税额中抵扣进项税额的发票类型，有什么？
依据国家财政部 我国税务质监总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》税务〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十六条要求：企业增值税扣税凭证，就是指增值税发票、海关进口增值税专用缴款书、农业产品收购发票、农业产品销售清单和完税证明。
依据《国家财政部 我国税务质监总局有关高速公路道路通行费进项税抵扣有关问题的通知》(财务〔2016〕86号)文有关规定：增值税一般纳税人付款的路、桥、闸道路通行费，暂凭所取得的通行费发票(没有财政票据，相同)上注明的收费标准额度依照公式换算可抵扣的进项税额。
难题三：认证抵扣后增值税发票“抵扣联”储存多长时间？
依据《税收征收管理法实施细则》(国务院令2002年第362号)文第二十九条 帐本、记帐凭证、表格、完税证明、税票、出入口凭据以及其它相关税务材料理应合理合法、真正、详细。
帐本、记帐凭证、表格、完税证明、税票、出入口凭据以及其它相关税务材料理应储存10年；可是，法律法规、行政规章另有约定的除外。
因而，按照相关规定，抵扣联也是属于税票，应当存10年。
难题四：公司产生业务流程出具增值税普通发票，有什么出具规定？
依据《国务院关于改动《中华人民共和国发票管理办法》的决策》(中华人民共和国国务院令第587号)
第二十二条 开票理应按照所规定的期限、次序、频道，所有发票联一次性属实出具，加盖财务专用章。
单位或者个人不可有以下虚开增值税票个人行为：
(一)给他人、给自己出具和实际生产经营活动状况不一致的税票；
(二)让别人给自己出具和实际生产经营活动状况不一致的税票；
(三)介绍他人出具和实际生产经营活动状况不一致的税票。
依据《我国税务质监总局有关改动《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决策》(我国税务质监总局令第37号)
第二十八条 人或单位在开票时，一定要做到依照号次序开具，填报新项目齐备，具体内容真正，笔迹清晰，全都发票联一次打印出，具体内容完全一致，并且在抵扣联和抵扣联盖上财务专用章。
第二十九条 开票理应应用汉语。民族自治地方能够一起使用本地通用一种民族文字。
（由来：北京国税）
华税微评：
企业增值税在税率计算层面，使用的是“扣税收法律”，既用销项税－进项税。企业增值税扣税凭证具有测算简单、彼此监督作用，与此同时保证商品流通的传动链条接连不断。如果出现虚开发票、代开票等违法犯罪活动，就会让我国税收流失。因而，企业增值税扣税凭证一定程度上可被称作贷币看待。公司不管做为开税票方，或是受票方都应慎重。
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