（一）税款诚信体系建设

十八届三中全会《决定》明确提出“不断完善社会征信体系，褒奖诚实守信，惩罚失信者”。

《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014—2020年)的通知》（国发〔2014〕21号）明确提出“创建部门协作个人信用信息共享，进一步完善缴税信用等级评定和发布规章制度，创建税收违法行为黑名单制度，推动纳税信用等级与其它社会信用体系连动管理方法，提高经营者税法遵从度”。税务质监总局《纳税信用管理办法（试行）》和《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》等纳税信用管理最新政策。

《送审稿》“通则”：国家建立、完善税款诚信体系建设，褒奖诚实守信、惩罚失信者，促使税收法律遵循。

例，惩罚：有意、过错；缓解、从宽、不予行政处罚。

（二）税收管理基本流程

以经营者自主申报为原则，以税款确定为核心，由税务申报、税款确定、税金追征、违反规定调研、异议管理等关键阶段组成

合理设计税款确定时效性。一般情况下，税款确定时效性为5年，未报或者是有逃、骗、抗税等违法违规行为的，确定时效性为10年

确立税金追征时限。一般情况下，税金追征期为5年，有逃、骗、抗税等违法违规行为的，追征期为10年。

（三）纳税识别号管理方法

纳税识别号（Taxpayer Identification Number,简称为TIN）是纳税人身份数字标识，对某一经营者而言，其纳税识别号唯一且终生不会改变。Ø纳税识别号应该是企业纳税人和普通合伙人税收管理的前提。修方法中确立，我国实行纳税识别号规章制度。

海外：税务单位授予、跨领域应用、尚未取得后发生不好不良影响

境外我国的处理方式

1、国外

企业经营者由税务局授予顾主鉴别号；本人经营者由个人社保监督局授予社保号，无社保号，由税务局编码本人纳税识别号码。

向税务行政机关办理纳税申报、汇报税收信息，依规向别人（如顾主）给予。

不能使用的，能被处罚；不可以在银行开立账户，不可以享有社保，不可以享有扣减、税收抵免的税收优惠政策，买卖合同解除；处罚或囚禁；严厉处罚。

2、澳洲

纳税企业获得澳洲商标；本人经营者获得税款档案号。

用以买卖（公共数据供快速查询）；向顾主领到薪水、给银行取款、向风险投资机构项目投资、领到福利金有个人公积金；代收代缴申请。

不能使用的，不可以进项税额抵扣；依照最大边际税率代缴税金；难以获得相关部门的福利。

启发：

营销推广纳税识别号应用是国家行为，授予纳税识别号非常高的诉讼地位，为政府和社会管理中心通用性。

纳税识别号不但用以税务管理，并且普遍应用于国家个人信用、资质证书、个人社保、文化教育等诸多方面。

根据制度管理正确引导经营者应用纳税识别号，如经营者违反规则，将面临惩罚或其它不好不良影响。

公司，公司在外省设立分公司和进行生产、运营的场地，个体户及其进行生产、运营事业编和其他组织（即：进行生产、运营纳税人），因其统一社会信用代码做为纳税识别号。

我国公民因其身份证件号码做为纳税识别号。

非居民企业等并没有统一社会信用代码的部门和港澳台居民、老外等并没有身份证件号码本人的，由税务行政机关赋予其纳税识别号。